Задвоили недоплату — заполнили по нарастающей исправительные строки следующей прибыльной декларации

Войтенко Татьяна, налоговый эксперт

Налоги & бухучет Март, 2024/№ 23

Квартальный плательщик налога на прибыль исправил ошибку текущего отчетного года (за три квартала 2023 года) и отразил сумму недоплаты (увеличение налогового обязательства) в строке 29 уточняющей декларации. В то же время при составлении прибыльной декларации за 2023 год продублировал такую сумму недоплаты — заполнил нарастающим итогом строку 29 за следующий после исправления ошибки отчетный период. Вследствие этого в интегрированной карточке плательщика (ИКП) сумма занижения задвоилась. Разберемся подробно с этой ситуацией.

Приєднуйтесь до Telegram спільноти та дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Исправление ошибок: через УД и приложение ВП

Самостоятельно исправить ошибки по налогу на прибыль п. 50.1 НКУ позволяет одним из двух способов:

— или путем подачи уточняющей декларации (УД) к ошибочной прибыльной декларации,

— или через приложение ВП в составе текущей декларации.

Здесь помните! С помощью приложения ВП можно исправить ошибки только одного отчетного периода (см. БЗ 102.20.02). Объясняется это тем, что к прибыльной декларации фактически можно приложить лишь одно приложение ВП. Именно поэтому удастся исправить только один отчетный период. Если есть потребность исправить несколько отчетных периодов — придется подавать УД, а не исправлять с помощью приложения ВП в составе текущей декларации.

Результаты исправления самостоятельно выявленных ошибок отражают в специальном блоке УД или в таблице 2 приложения ВП, данные которого переносят в соответствующие исправительные строки текущей декларации (см. таблицу).

Подробнее об исправлении ошибок см. в «Налоги & бухучет», 2023, № 43 и в статье «Исправление ошибок: через приложение ВП и без него» // «Налоги & бухучет», 2022, № 6.

Подпишитесь, чтобы открыть доступ к материалам Я уже

PRO-доступ Неограниченный доступ ко всем закрытым материалам сайта без рекламы

Купить

PRO-доступ ко всем закрытым материалам сайта Получить доступ