Електронний ПДВ — загадка 2015 року: а податківці «клепають розгадки»

В обраному У обране
Друк
Державна фіскальна служба України
Бухгалтерський тиждень Грудень, 2014/№ 51
Лист ДФСУ від 10.12.14 р. № 14618/7/99-99-19-03-01-17

То що ж буде з системою електронного адміністрування (СЕА) ПДВ? Кожен «тягне ковдру» на себе: Мінфін усупереч усім — за впровадження з 01.01.15 р. При цьому Мінфін пропонує ввести перехідний період до 01.04.15 р., протягом якого (1) не застосовуватиметься штраф за порушення строку реєстрації ПН/РК в ЄРПН до 10 днів (тобто фактично дається 25 днів на реєстрацію) і (2) дозволять реєструвати ПН/РК в ЄРПН без обмежень (без «ліміту реєстрації», розрахованого за «суперформулою»).

А доки «крапки» від законодавців немає, податківці роз’яснюють тонкощі ПДВ-обліку за правилами СЕА. У листі, що коментується, вони приділили увагу багатьом моментам. Та ми зупинимося лише на двох.

«Нижній кордон» для ПЗ. З 01.01.15 р. база оподаткування визначається не нижче ціни придбання товарів/послуг, балансової вартості необоротних активів. А що з виробленою продукцією? Податківці зазначили — не нижче собівартості. «Добре, але мало». У сенсі ясності. Тому додаткові пояснення знайдете на с. 12 номера.

Перехідні послуги від нерезидента. Отримуючи послуги від нерезидента в грудні 2014 року, одержувач відображає ПЗ. А от із ПК проблемка: за нинішніми правилами право на ПК з’явиться в наступному періоді — в січні 2015 року, проте з 01.01.15 р. має запрацювати норма, згідно з якою ПЗ і ПК потрібно відображати в одному періоді (за датою складання ПН, зареєстрованої в ЄРПН). Наш варіант вирішення проблеми — відобразити ПК у січні 2015 року («БТ», 2014, № 48, с. 38, ср. 025069200). І податківці «дали добро»: до ПДВ-декларації за січень / I квартал 2015 року потрапить «нерезидентний» ПК за операціями січня 2015 року і грудня 2014 року.

Також корисне див. на с. 10, 35.

Теги ПДВ
Оформи передплату та читай все Передплатити журнал

Схоже, що ви використовуєте блокувальник реклами :(

Щоб користуватися всіма функціями сайту, додайте нас у винятку!

Як відключити