Теми статей
Вибрати теми статей
Сортувати за темами

Повернулися/не повернулися на прибуток зі спецЄП: що з прибутковою декларацією і фінзвітністю?

Войтенко Тетяна, податковий експерт
Податки & бухоблік Лютий, 2023/№ 11
Друк
У платників, які протягом 2022 року переходили зі сплати податку на прибуток на особливу спрощенку групи 3 за ставкою 2 % та повернулися або ж не повернулися зі спецЄП знову до лав прибутківців, виникли запитання щодо звітування з податку на прибуток і особливостей подання фінансової звітності. Відповідаємо на найпоширеніші з них.

Перейшли на спецЄП і повернулися протягом року

Розглянемо ситуацію на прикладі. Скажімо, підприємство за підсумками 2021 року — малодохідник і мало подати річну декларацію з податку на прибуток за 2022 рік. Але у період з 21.04.2022 по 31.05.2022 переходило на особливий єдиний податок (ЄП) групи 3 за ставкою 2 %.

Як такому перебіжчику потрібно звітувати — подати одну декларацію за 2022 рік чи слід було декларувати податок щокварталу?

Перехід на спецЄП. Коли платник податку на прибуток перейшов на спецЄП 2 %, йому необхідно було відзвітувати за період прибутківця (тобто за період з 01.01.2022 до дати переходу на спецЄП зі ставкою 2 %, п.п. 9.11 підрозд. 8 розд. ХХ ПКУ). Ну а оскільки підприємство перейшло на спецЄП з 21 квітня (із середини II кварталу), то воно мало подати декларацію з податку на прибуток за півріччя. І в ній відобразити результати діяльності за період з 01.01.2022 до дати переходу на спецЄП 2 % — з 01.01.2022 по 20.04.2022 (див. питання 66 роз’яснення ДПСУ від 07.04.2022, БЗ 102.20.01).

Врахуйте! Подати декларацію за півріччя необхідно було незалежно від звітного періоду з прибутку (рік/квартал). Тобто зовсім не важливо, яким платником податку на прибуток було підприємство: квартальником чи річником (п.п. 9.11 підрозд. 8 розд. ХХ ПКУ). Відтак,

Передплатіть, щоб відкрити доступ до матеріалів Я вже
PRO-доступ Необмежений доступ до всіх закритих матеріалів сайту без реклами
App
Завантажуйте наш мобільний додаток Factor

© Factor.Media, 1995 -
Всі права захищені

Використання матеріалів без узгодження з редакцією заборонено

Ознайомитись з договором-офертою

Приєднуйтесь
Адреса
м. Харків, 61002, вул. Сумська, 106а
Ми приймаємо
ic-privat ic-visa ic-visa
Powered by
Factor Web Solutions
Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.
Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі