Додаток Д1 до декларації з ПДВ

Насамперед нагадаємо (стосується всіх таблиць додатка Д1): показники в розрізі контрагентів наводять у гривнях із копійками. А рядки «Усього за звітний (податковий) період» (підсумкові значення) заповнюються в гривнях без копійок (більше деталей щодо цього знайдете у статті «Д1 до ПДВ-декларації: заповнювати в гривнях без копійок?» // «Податки & бухоблік», 2021, № 77).

Розділ I «Податкові зобов’язання» (таблиці 1.1 та 1.2). У таблицях 1.1 та 1.2 розшифровуються виключно не зареєстровані на дату подання декларації податкові накладні (ПН) та збільшуючі розрахунки коригування (РК), податкові зобов’язання за якими відображені у рядках 1.1, 1.2, 1.3, 4.1, 4.1.1, 4.2, 4.2.1, 4.3, 4.3.1, 6.1, 6.2, 7 звітної декларації. Тобто незареєстровані ПН/збільшуючі РК з сумою ПДВ.

Зверніть увагу: якщо потім будемо подавати УР до декларації, то в таблицях 1.1 та 1.2 Д1 слід показувати лише ті ПН/збільшуючі РК періоду, які так і залишились не зареєстрованими на дату подання УР.

Для чого потрібна інформація з таблиць 1.1 та 1.2? Для того, щоб при реєстрації таких ПН/збільшуючих РК можна було додатково не витрачати реєстраційний ліміт, а реєструвати їх за рахунок показника ΣПеревищ (п. 200¹.9 ПКУ).