Теми статей
Обрати теми

Вибір системи оподаткування: яка вигідніша для ФОП?

Войтенко Тетяна, податковий експерт
Чи варто фізичній особі — підприємцю (ФОП) при першій-ліпшій нагоді переходити із загальної системи оподаткування на спрощену? Кому вигідно, а кому — ні працювати на єдиному податку (ЄП)? У статті розглянемо переваги та недоліки спрощенки порівняно з загальною системою.

Переваги спрощеної системи

Спрощена система оподаткування — це особливий механізм, що встановлює заміну сплати окремих податків і зборів, установлених п. 297.1 ПКУ, на сплату ЄП (п. 291.2 ПКУ). При цьому ФОП можуть бути платниками ЄП груп 1 — 3. Наведемо переваги ЄП над загальною системою.

Простий облік і звітність. Безумовною перевагою спрощенки для ФОП — неплатників ПДВ є відсутність обліку понесених витрат при визначенні об’єкта оподаткування ЄП. А це, у свою чергу, знижує інтерес до платника з боку податківців. Заразом

ФОП на ЄП, які є платниками ПДВ (працюють у групі 3 на ставці 3 %), а також ФОП на ЄП груп 2 — 3, які здійснюють реалізацію ризикових товарів, повинні вести облік товарних запасів

згідно з порядком та за формою, затвердженою наказом Мінфіну від 03.09.2021 № 496 (див. лист ДПСУ від 21.04.2025 № 2194/ІПК/99-00-24-03-03, БЗ 109.02, статтю «ФОП надає лише послуги: що з обліком товарних запасів?» // «Податки & бухоблік», 2025, № 35).

Детальну інформацію, як ФОП заповнити регістр обліку доходів довільної форми, та інші нюанси знайдете у статті «Як ФОП вести облік доходів, витрат та товарних запасів у 2023 році?» // «Податки & бухоблік», 2023, № 16. А щодо відповідальності за неведення або неналежне ведення обліку доходів у довільній формі — у статті «Неведення або неналежне ведення обліку доходів у довільній формі: що за це буде ФОП на ЄП?» // «Податки & бухоблік», 2024, № 70.

ФОП на ЄП груп 1 і 2, які нічого не порушували і продовжують працювати у своїй групі, звітують один раз на рік. ФОП-спрощенці групи 3 подають квартальні декларації (див. статтю «Заповнюємо разом декларацію єдиного податку: зразки для ФОП» // «Податки & бухоблік», 2025, № 42).

ПДВ-реєстрація за власним бажанням ФОП групи 3. Платники ЄП групи 3 можуть самостійно вирішити, потрібно їм бути платниками ПДВ на ставці ЄП 3 % чи обрати ЄП-ставку 5 % без ПДВ. Вимога про обов’язкову ПДВ-реєстрацію при досягненні обсягу оподатковуваних операцій в 1 млн грн на них не поширюється (п. 181.1 ПКУ, п.п. 14.1.139 ПКУ). Коли вигідніше працювати у групі 3 з/без ПДВ, дізнаєтеся зі статті «Єдинники гр. 3: коли краще з ПДВ?» // «Податки & бухоблік», 2021, № 93.

Ексклюзивний матеріал
Увійдіть, щоб продовжити читання Щоб прочитати цю статтю повністю, будь ласка, увійдіть до свого акаунта або зареєструйтесь, якщо ви ще не з нами.
App
Завантажуйте наш мобільний додаток Factor

© Factor.Media, 1995 -
Всі права захищені

Використання матеріалів без узгодження з редакцією заборонено

Ознайомитись з ліцензійним договором та договором-офертою

Приєднуйтесь
Адреса
м. Харків, 61002, вул. Сумська, 106а
Ми приймаємо
ic-privat ic-visa ic-visa ic-prostir

Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.

Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі