Читайте новини та статті у додатку!
№76
Податки & бухоблік, вересень, 2025/№ 76
Інші номери журналу ›
- Позика в обліку позичальника: бухоблік і податок на прибуток Наш тематичний номер присвячено позиці — грошовим коштам, які надаються на визначений строк із зобов’язанням повернення. Говоритимемо про дисконтування, прощення, строки давності та податкові наслідки для різних сторін правочину й систем оподаткування. Почнемо ж із ключового для позичальника: як правильно відображати в обліку отримання і повернення позики — як процентної, так і безпроцентної.
- Надання і повернення позики: облік у позикодавця Позики — як процентні, так і безпроцентні — поширений інструмент фінансування в бізнесі. У статті розглянемо, як їх надання іншим особам впливає на бухоблік та які податкові наслідки має для позикодавця.
- Дисконтування позики: як легально обійти? Дисконтування — процедура непроста, заплутана й практично майже не врегульована НП(С)БО. А для платників податку на прибуток перетворюється ще й на джерело податкових ризиків, бо дисконт впливає на доходи / витрати. Проте існують цілком законні способи, які дозволяють уникнути дисконтування. Які саме — розповідаємо у статті.
- Поворотна фіндопомога в обліку єдиноподатника Платники єдиного податку активно надають та отримують поворотну фінансову допомогу. Однак кожна така операція одразу породжує ключове запитання: як її видача чи отримання впливає на оподатковуваний дохід спрощенця? Відповідь на це та інші запитання, пов’язані з поворотною фіндопомогою, шукайте далі.
- Поворотна фіндопомога від резидента Дія Сіті гіг-спеціалісту: наслідки для ПнВК Чи може юрособа — резидент ДіяСіті (платник податку на виведений капітал) надати своєму гіг-спеціалісту поворотну фінансову допомогу? Якщо може, то чи підпадає ця позика під оподаткування ПнВК?
- Закінчення строку позовної давності за позикою: що в обліку? А що, якщо позика не повернена? Коли борг можна списати як безнадійний? Як на це вплине закінчення строку позовної давності за позикою і як цей строк визначити? Яким чином списання боргу відобразиться в обліку позикодавця і позичальника — розбираємося.
- Позика фізособі: надання, прощення, списання Підприємство вирішило допомогти фізособі у скрутний момент. Договір позики укладено. Кошти готові до виплати. Та чи не отримає фізособа-позичальник разом з цими коштами оподатковуваний дохід? Що з ЄСВ, якщо позичальник — найманий працівник? Як діяти, якщо кошти не будуть повернуті вчасно? Чи потрібно і кому саме сплачувати ПДФО, ВЗ, а може й ЄСВ, якщо борг простити чи списати? Відповіді на наведені запитання ви знайдете в цій статті.
- Обліковуємо позику від засновника Коли бракує коштів — позику може надати засновник. Як правильно відобразити позику в обліку, чи виникнуть у такому разі податкові наслідки і які особливості при отриманні позики від засновника врахувати — з’ясуємо в статті.
- Прощення позики засновником Якщо в підприємства виникають фінансові труднощі, то виручити може засновник — надати підприємству позику. Буває, що потім цей борг засновник прощає підприємству. Про те, як прощення позики вплине на облік, зараз поговоримо.
- Чи можна внести борг за позикою до статутного капіталу ТОВ? Ситуація: юрособі знадобилися кошти. Засновник (учасник) цілком може їх надати. Як це зробити без податків? Як варіант, використовують поворотну фінансову допомогу або позику. Ну добре, позику надали, але ж її потрібно повертати. А якщо ТОВ не може цього зробити? І тут є вирішення проблеми — внесення заборгованості до статутного капіталу товариства. Робимо залік та позбуваємося заборгованостей: юрособи перед засновником щодо позики, засновника перед юрособою щодо додаткового внеску на збільшення статутного капіталу. Чи законно це? Якщо так, то який алгоритм дій? Розповімо в цій статті.
- Якщо зарплати не вистачає для погашення позики Ситуація. У липні 2025 року підприємство надало працівникові позику, погашення якої заплановано починаючи з жовтня 2025 року. З 1 жовтня працівник іде в щорічну відпустку на 24 календарних дні. Відпускні були нараховані та виплачені у вересні. Сума заробітної плати за відпрацьовані дні жовтня (з 27 по 31 жовтня) менша за розмір відрахування на погашення позики. Чи можна в такому разі всю суму зарплати направити на погашення позики?
Корисні посилання
