Пошук по тегу негосподарське використання

Списання імпортованих матеріалів: як заповнити компенсуючу ПН з типом причини «13»? Податки & бухоблік Підприємство придбало у нерезидента виробничі матеріали (імпорт — оформлена митна декларація). Частина цих матеріалів списується у зв’язку з їх використанням в негосподарській діяльності. За обліковою політикою підприємства при відпуску запасів у виробництво оцінка їх здійснюється за методом середньозваженої собівартості. Яку вартість зазначати в ПН з типом причини «13» для нарахування компенсуючих ПЗ за п. 198.5 ПКУ в разі негосподарського використання матеріалів?

Нова компенсуюча ПН з типом причини «13» Податки & бухоблік З 01.10.2024 податкова накладна (ПН), складена на компенсуючі податкові зобов’язання за п. 198.5 ПКУ з типом причини «13» (негосподарське використання), заповнюється за новими правилами. Про них ми детально розповідали в статті «Компенсуюча податкова накладна» // «Податки & бухоблік», 2024, № 79*. Однак на практиці у платників виникли деякі питання стосовно застосування нових правил. Розглянемо ці питання.

Заборона на бюджетне відшкодування і паливо за ПДВ-ставкою 7 % Податки & бухоблік Лист ДПСУ від 16.09.2024 № 4472/ІПК/99-00-04-02-03 ІПК

Запаси в господарській діяльності Податки & бухоблік Запаси, що надійшли на підприємство, використовуються в його діяльності. Крім того, підприємство може нести втрати, пов’язані з псуванням і нестачею запасів, зарахованих на баланс. Про те, як ці операції відображають у бухгалтерському та податковому обліку, і поговоримо. Також із цього розділу ви дізнаєтеся, в яких випадках проводять і як обліковують уцінку та дооцінку запасів.

«Умовні» ПЗ за п. 198.5 ПКУ (при неоподатковуваному/негосподарському використанні) Податки & бухоблік За чинними правилами весь «вхідний» ПДВ (незалежно від призначення покупки) уключається до податкового кредиту (ПК). Проте якщо придбані товари/послуги/необоротні активи будуть використані в неоподатковуваній або негосподарській діяльності, доведеться нарахувати умовні податкові зобов’язання (ПЗ), щоб компенсувати «вхідний» ПК. Давайте розберемо, коли і як ці «компенсуючі» ПЗ нараховуватимемо.

База для «умовних» ПЗ (п. 189.1 ПКУ) Податки & бухоблік «Умовні» ПЗ при неоподатковуваному/негосподарському використанні нараховують виходячи з бази оподаткування, установленої п. 189.1 ПКУ. Придивимося до цього пункту уважніше.

Бухоблік умовно донарахованого ПДВ Податки & бухоблік Ну а тепер зазирнемо до бухобліку. Як там показують умовний ПДВ у різних ситуаціях: при неоподатковуваному/негосподарському використанні, мінбазі, анулюванні? Давайте з’ясовувати.

Умовний ПДВ при «дешевому» продажу (п. 188.1 ПКУ) Податки & бухоблік З попередніх статей ви вже знаєте про нарахування умовних податкових зобов’язань (ПЗ) у разі неоподатковуваного/негосподарського використання товарів (послуг) і необоротних активів. Проте це не єдиний випадок, коли вам доведеться зіткнутися з донарахуванням цілком реального податку виходячи з «віртуальної» бази. Ще один привід для нарахування умовного ПДВ — продаж товарів (послуг) і необоротних активів за ціною, нижче встановленої мінімальної бази оподаткування. Про механізм донарахування ПДВ до мінімальної бази ми з вами зараз і поговоримо.

Статті по тегу: «негосподарське використання»