Отражение в ф. № 1ДФ сумм ВС и НДФЛ с неперсонифицированных доходов ГФСУ в письме от 21.01.2015 г. № 1665/7/99-99-17-02-01-17 разъясняет, что в форме № 1ДФ неперсонифицированные доходы (проценты, выигрыши, призы в лотерею) отражаются общей суммой. Также общей суммой отражается НДФЛ, удержанный с них.
Налоговики рассказали, как заполнить НН на поставку услуг Специалисты ГФСУ в Базе знаний (категория 101.19) отмечают, что при поставке услуг в случае, если услуга не имеет единиц учета, в графе 5.1 налоговой накладной (далее — НН) указывается «услуга», а графа 5.2 не заполняется.
Заполняем приложения к декларации по налогу на прибыль Сегодня мы продолжаем беседу о «прибыльной» декларации за 2014 год, с основной частью которой вы уже ознакомились в предыдущем номере («Налоги и бухгалтерский учет», 2015, № 8). Теперь дошла очередь и до ее приложений. Мы уделили внимание тем из них, которые заполняются большинством налогоплательщиков. А вот самостоятельное исправление ошибок затрагивать не будем (о нем мы подробно писали не так давно в «Налоги и бухгалтерский учет», 2014, № 47). Итак, приступим к заполнению приложений.
Приложение ЦП — ценные бумаги Включает четыре таблицы:
Таблица 1 — предназначена для учета тех ЦБ, которые находятся в обращении на фондовой бирже (т. е. по-простому «биржевых» ЦБ).
Приложение ІВ — прочие расходы Приложение ІВ — это одно из наиболее «консервативных» приложений к декларации по налогу на прибыль. С самого начала действия «кодексного» периода в учете налога на прибыль данное приложение подверглось изменениям едва ли не меньше всех других. Впрочем, изменения все-таки есть.
Приложение АМ — амортизация Основное предназначение приложения АМ — это
предоставление информации о суммах начисленной амортизации (таблица 1 приложения АМ).
Приложение ПЗ — прибыль, освобожденная от налогообложения Это приложение заполняется и представляется
только плательщиками, которые осуществляли
в 2014 году виды деятельности, освобожденные
от обложения налогом на прибыль (на основании
норм разд. ІІІ, а также — подраздела 4 разд. XX
НКУ)*. Нормы п. 152.11 НКУ требовали от льготников
ведения отдельного учета прибыли, освобожденной
от налогообложения. Для этих целей плательщик
должен был отдельно учитывать доходы и расходы
(включая амортизацию) по льготируемым видам
деятельности.
Приложение ЗП — уменьшение начисленной суммы налога Это приложение — для расшифровки показателя
строки 13 декларации, состоит оно из двух таблиц:
— таблица 1 «Зменшення нарахованої суми податку»,
— таблица 2 «Розрахунок податку, що сплачується
за місцезнаходженням відокремленого підрозділу».
Соответственно — в первой расшифровываются суммы, на которые может быть уменьшен начисленный
налог, во второй — для тех, кто уплачивает налог
консолидированно (п. 152.4 НКУ) — рассчитывается
налог, уплачиваемый по местонахождению обособленных подразделений. (На заполнении таблицы 2
мы не останавливаемся — подробно о консолидированной уплате см. в наших ближайших номерах.)
Приложение ПН — налоговые обязательства нерезидентов Приложение ПН к строке 17 декларации по налогу
на прибыль предназначено для того, чтобы раскрыть
информацию о налоге, который налогоплательщик
удерживает и уплачивает в бюджет при выплате
нерезиденту или уполномоченному им лицу (кроме
постоянного представительства нерезидента на территории Украины) дохода с источником его происхождения из Украины в соответствии со ст. 160 НКУ.
Такой налог еще называют налогом на репатриацию.
Его ставка в общем случае — 15 %.
Приложение АВ — авансовый взнос Данное приложение предназначено для того, чтобы рассчитывать и отражать суммы «дивидендного»
авансового взноса, уплаченного в отчетном периоде.
Приложение должны подавать любые эмитентырезиденты, которые: (1) выплачивают дивиденды
(в денежной или неденежной форме) и/или (2)
обязаны в соответствии с п. 153.3 НКУ уплачивать
авансовый взнос (перед выплатой дивидендов или
в момент такой выплаты).
Приложение ВС — расходы на страхование Это приложение появилось в декларации по налогу на прибыль только в 2013 году. К счастью, оно
имеет сугубо информационное назначение. То есть
его показатели непосредственно не переносятся
в декларацию и/или другие приложения.