Маніпуляції з додатковою базою ЄСВ в додатку Д1 Податкового розрахунку

Правило відображення додаткової бази нарахування внеску в Д1

Для повного розуміння картини донарахування/зменшення додаткової бази нарахування ЄСВ за минулий період спочатку згадаємо основні правила щодо неї.

Додаткову базу ЄСВ визначаємо у випадках, передбачених законодавством, коли фактична база нарахування ЄСВ нижча за МЗП. І розраховуємо її як різницю між цими двома величинами. А також нараховуємо на неї ЄСВ.

Це знаходить своє відображення в Податковому розрахунку та додатку Д1 до нього. Детальніше розглянемо відображення додаткової бази в Д1.

У цьому додатку додаткову базу ЄСВ відображаємо в окремому рядку на кожного працівника, за яким її визначали.

При цьому у графі 08 зазначаємо код категорії застрахованої особи (КЗО) відповідно до нарахувань:

«1» — якщо у поточному місяці звітного кварталу працівнику нараховували зарплату;

«29» — якщо у поточному місяці звітного кварталу є тільки лікарняні або в поточному місяці звітного кварталу відображаємо додаткову базу за минулий період, яка пов’язана з лікарняними, нарахованими в поточному місяці за минулі місяці;