БАЛАНС (ФОРМА № 1-М)
Строка Баланса | Код строки | Данные бухгалтерского учета для заполнения |
АКТИВ БАЛАНСУ | ||
I. Необоротні активи | ||
Незавершені капітальні інвестиції | 1005 | Сальдо по Дт сч. 15 |
Примечания. 1. В этой строке показывают незавершенные капинвестиции по любым необоротным активам (материальным и нематериальным), хотя в ее описании ( п. 2.1 разд. ІІ П(С)БУ 25) упомянуты только инвестиции в материальные необоротные активы. 2. Минфин придерживается позиции, что в составе незавершенных капитальных инвестиций не отражают стоимость основных средств и нематериальных активов, внесенных в уставный (паевой) капитал предприятия, стоимость полученных бесплатно основных средств и нематериальных активов и сумму переоценки необоротных активов (см. письмо Минфина от 17.11.03 г. № 31-04200-04-5/5570). | ||
Основні засоби: | 1010 | Стр. 1011 - стр. 1012 + сальдо по Дт субсч. 100 (инвестиционная недвижимость в оценке по справедливой стоимости). Включают в итог Баланса. Проверка: стр. 1010 = сальдо по Дт сч. 10, 11, 12 - сальдо по Кт субсч. 131, 132, 133, 135 |
первісна вартість | 1011 | Сальдо по Дт сч. 10, 11, 12 - сальдо по Дт субсч. 100. Не включают в итог Баланса |
знос | 1012 | Сальдо по Кт субсч. 131, 132, 133, 135 (приводят в скобках). Не включают в итог Баланса |
Примечание. Об учете основных средств читайте материалы в «БН», 2015, № 10, с. 23; № 17, с. 11; № 29, с. 18; № 29, с. 43; № 30, с. 27; № 34-35, с. 11; № 44, с. 23;, № 49, с.12; № 50, с. 16. | ||
Довгострокові біологічні активи | 1020 | Сальдо по Дт сч. 16 - сальдо по Кт субсч. 134 |
Довгострокові фінансові інвестиції | 1030 | Сальдо по Дт сч. 14 |
Інші необоротні активи | 1090 | Сальдо по Дт сч. 18, 19. При переходе с формы «большого» Баланса в сальдо на начало периода также включают остаток по Дт сч. 17 |
Усього за розділом I | 1095 | Сумма значений строк: стр. 1005 + стр. 1010 + стр. 1020 + стр. 1030 + стр. 1090 |
ІІ. Оборотні активи | ||
Запаси: | 1100 | Сальдо по Дт сч. 20, 22, 23, 25 — 28 (без учета субсч. 286) |
Примечание. В этой статье также приводят расходы на незавершенное производство и незавершенные работы (услуги), валовую задолженность заказчиков по строительным контрактам (свернутое сальдо по субсчетам 231, 238 и 239). | ||
у тому числі готова продукція | 1103 | Сальдо по Дт сч. 26, 27, 28 (без учета субсч. 286). Не включают в итог Баланса |
Поточні біологічні активи | 1110 | Сальдо по Дт сч. 21 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 1125 | Сальдо по Дт сч. 34, 36 - сальдо по Кт сч. 38 (в части, относящейся к задолженности за продукцию, товары, работы, услуги, в том числе по задолженности, обеспеченной векселями) |
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом | 1135 | Сальдо по Дт субсч. 378, 641, 642, 651, 652, 653, 656 |
у тому числі з податку на прибуток | 1136 | Сальдо по Дт субсч. 641 в части налога на прибыль. Не включают в итог Баланса |
Інша поточна дебіторська заборгованість | 1155 | Сальдо по Дт сч. 37 (в разрезе субсчетов, кроме субсч. 378), 66, Дт субсч. 654, 655, 682, 683, 684, 685 «минус» сальдо по Кт сч. 38 (в части, не относящейся к задолженности за продукцию, товары, работы, услуги и задолженности, обеспеченной векселями) |
Поточні фінансові інвестиції | 1160 | Сальдо по Дт субсч. 352 |
Гроші та їх еквіваленти | 1165 | Сальдо по Дт сч. 30, 31, субсч. 333 — 335, 351 |
Примечание. В этой строке приводят информацию и об электронных деньгах, об их учете можно узнать из «БН», 2015, № 42, с. 12. | ||
Витрати майбутніх періодів | 1170 | Сальдо по Дт сч. 39 |
Інші оборотні активи | 1190 | Сальдо по Дт субсч. 331, 332, 643, 644 |
Усього за розділом II | 1195 | Сумма значений строк: стр. 1100 + стр. 1110 + стр. 1125 + стр. 1135 + стр. 1155 + стр. 1160 + стр. 1165 + стр. 1170 + стр. 1190 |
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття | 1200 | Сальдо по Дт субсч. 286 |
Баланс | 1300 | Сумма значений строк: стр. 1095 + стр. 1195 + стр. 1200 |
Проверка. Показатели гр. 3 и 4 стр. 1300 Формы № 1-м должны соответствовать показателям гр. 3 и 4 стр. 1900 Формы № 1-м. | ||
ПАСИВ БАЛАНСУ | ||
І. Власний капітал | ||
Зареєстрований (пайовий) капітал | 1400 | Сальдо по Кт сч. 40 |
Додатковий капітал | 1410 | Сальдо по Кт сч. 41, 42 |
Резервний капітал | 1415 | Сальдо по Кт сч. 43 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 1420 | Сальдо по Кт субсч. 441 или сальдо по Дт субсч. 442. Сумму непокрытого убытка (Дт 442) приводят в скобках и вычитают при определении итога собственного капитала (стр. 1495). В первом месяце перехода на применение П(С)БУ 25 сальдо счетов 17 и 54 сворачивают обратной корреспонденцией этих счетов и отражают на субсчете 441 или 442 |
Неоплачений капітал | 1425 | Сальдо по Дт сч. 45, 46 (приводят в скобках и вычитают при определении итога собственного капитала) |
Усього за розділом І | 1495 | Сумма значений строк: стр. 1400 + стр. 1410 + стр. 1415 + (-) стр. 1420 - стр. 1425 |
II. Довгострокові зобов’язання, цільове фінансування та забезпечення | 1595 | Сальдо по Кт сч. 47, 48, 50, 51, 52, 53, 54, 55 |
Примечание. Считаем, что в данной строке следует отражать сальдо сч. 54 (в графе на начало периода) при переходе с формы «большого» Баланса (ф. № 1). Ранее об этом говорилось в П(С)БУ 25. | ||
ІІІ. Поточні зобов’язання | ||
Короткострокові кредити банків | 1600 | Сальдо по Кт сч. 31 (овердрафт), 60, субсч. 684 (в части процентов по кредитам банков) |
Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов’язаннями | 1610 | Сальдо по Кт сч. 61 |
товари, роботи, послуги | 1615 | Сальдо по Кт сч. 62, 63 |
розрахунками з бюджетом | 1620 | Сальдо по Кт субсч. 641, 642 |
у тому числі з податку на прибуток | 1621 | Сальдо по Кт субсч. 641 в части налога на прибыль. Не включают в итог Баланса |
розрахунками зі страхування | 1625 | Сальдо по Кт сч. 65 |
розрахунками з оплати праці | 1630 | Сальдо по Кт сч. 66 |
Доходи майбутніх періодів | 1665 | Сальдо по Кт сч. 69 |
Інші поточні зобов’язання | 1690 | Сальдо по Кт субсч. 372, 378, сч. 67, 68 в разрезе субсчетов, кроме субсч. 680 и субсч. 684 (в части процентов по банковским кредитам) и субсч. 643, 644 |
Усього за розділом III | 1695 | Сумма значений строк: стр. 1600 + стр. 1610 + стр. 1615 + стр. 1620 + стр. 1625 + стр. 1630 + стр. 1665 + стр. 1690 |
IV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття | 1700 | Сальдо по Кт субсч. 680 |
Баланс | 1900 | Сумма значений строк: стр. 1495 + стр. 1595 + стр. 1695 + стр. 1700 |
Проверка. Показатели гр. 3 и 4 стр. 1900 Формы № 1-м должны соответствовать показателям гр. 3 и 4 стр. 1300 Формы № 1-м. | ||
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ (ФОРМА № 2-М)
Cтрока Отчета о финансовых результатах | Код строки | Данные бухгалтерского учета для заполнения |
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 2000 | Обороты по Дт 701, 702, 703 — Кт 791 минус оборот по Дт 791 — Кт 704 |
Примечания. В данной строке приводят в числе прочего доходы от сдачи в аренду объектов инвестиционной недвижимости. | ||
Інші операційні доходи | 2120 | Обороты по Дт 71 — Кт 791 |
Примечания. Предприятия, основной деятельностью которых является торговля ценными бумагами, в этой статье отражают доход от изменения стоимости фининструментов, которые оценивают по справедливой стоимости. Остальные лица показывают такие доходы в строке 2240. В строке 2120 также отражают доходы по процентам, начисленным на остатки денежных средств на текущих счетах в банке и по депозитам до востребования, доходы от первоначального признания биологических активов и сельскохозяйственной продукции и от изменения стоимости текущих биологических активов. | ||
Інші доходи | 2240 | Обороты по Дт 72, 73 — Кт 792 Обороты по Дт 74 — Кт 793 |
Разом доходи (2000 + 2120 + 2240) | 2280 | Сумма значений строк: стр. 2000 + стр. 2120 + стр. 2240 |
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 2050 | Обороты по Дт 791 — Кт 90 (приводят в скобках) |
Інші операційні витрати | 2180 | Обороты по Дт 791 — Кт 92 (приводят в скобках) Обороты по Дт 791 — Кт 93 (приводят в скобках) Обороты по Дт 791 — Кт 94 (приводят в скобках) |
Примечания. Предприятия, основной деятельностью которых является торговля ценными бумагами, в этой статье отражают расходы от изменения стоимости фининструментов, которые оценивают по справедливой стоимости. Остальные лица показывают такие расходы в строке 2270. В стр. 2180 также отражают расходы от первоначального признания биологических активов и сельскохозяйственной продукции, от изменения стоимости текущих биологических активов. | ||
Інші витрати | 2270 | Оборот по Дт 792 — Кт 95, 96 (приводят в скобках) Оборот по Дт 793 — Кт 97 (приводят в скобках) |
Разом витрати (2050 + 2180 + 2270) | 2285 | Сумма значений строк: стр. 2050 + стр. 2180 + стр. 2270 |
Фінансовий результат до оподаткування (2280 - 2285) | 2290 | Определяют как разницу: стр. 2280 - стр. 2285. Отрицательное значение приводят в скобках |
Податок на прибуток | 2300 | Оборот Дт 79 — Кт 98 (приводят в скобках) |
Примечание. В стр. 2300 указывают сумму текущего налога на прибыль, отраженную в Декларации по налогу на прибыль предприятий. При переходе в 2015 году с «большой» Формы № 2 в данной строке в гр. 4 показывают за аналогичный период предыдущего года значение строки 2300 Формы № 2. | ||
Чистий прибуток (збиток) (2290 - 2300) | 2350 | Определяют как разницу: стр. 2290 - стр. 2300. Отрицательное значение приводят в скобках |
БАЛАНС (ФОРМА № 1-МС)
Строка Баланса | Код строки | Данные бухгалтерского учета для заполнения |
АКТИВ БАЛАНСУ | ||
І. Необоротні активи | ||
Основні засоби: | 1010 | Стр. 1011 - стр. 1012. Включают в итог Баланса. Проверка: стр. 1010 = сальдо по Дт сч. 10, 11, 12, 15, 16 - сальдо по Кт сч. 13 |
первісна вартість | 1011 | Сальдо по Дт сч. 10, 11, 12, 15, 16. Не включают в итог Баланса |
знос | 1012 | Сальдо по Кт сч. 13 (приводят в скобках; не включают в итог Баланса) |
Інші необоротні активи | 1090 | Сальдо по Дт сч. 14, 18, 19 |
Усього за розділом І | 1095 | Сумма значений строк: стр. 1010 + стр. 1090 |
ІІ. Оборотні активи | ||
Запаси | 1100 | Сальдо по Дт сч. 20, 21, 22, 23, 25, 26, 27, 28 |
Поточна дебіторська заборгованість | 1155 | Сальдо по Дт сч. 34, 36, 37 (в разрезе субсчетов), 46, 63, 65 (в разрезе субсчетов), 66, Дт субсч. 641, 642, 682 — 685 «минус» сальдо Кт 38 |
Примечание. По нормам п. 1.4 разд. III П(С)БУ 25 в этой строке отражают задолженность учредителей по формированию уставного капитала, при этом согласно п. 1.7 разд. III П(С)БУ 25 в составе статьи «Капитал» (стр. 1400 Формы № 1-мс) показывают сумму фактически внесенного учредителями (собственниками) уставного капитала, а не зафиксированного в учредительных документах. Но поскольку при таком порядке Баланс не сойдется, в стр. 1400 Формы № 1-мс нужно отразить зафиксированную в учредительных документах сумму уставного капитала (включая сумму задолженности учредителей по взносам в уставный капитал). Тогда сумму такой задолженности можно указать в строке 1155. | ||
Гроші та їх еквіваленти | 1165 | Сальдо по Дт сч. 30, 31, субсч. 333 — 335, 351 |
Інші оборотні активи | 1190 | Сальдо по Дт субсч. 331, 332, 352, 39, 643, 644 |
Усього за розділом ІІ | 1195 | Сумма значений строк: стр. 1100 + стр. 1155 + стр. 1165 + стр. 1190 |
Баланс | 1300 | Сумма значений строк: стр. 1095 + стр. 1195 |
Проверка. Показатели гр. 3 и 4 стр. 1300 Формы № 1-мс должны соответствовать показателям гр. 3 и 4 стр. 1900 Формы № 1-мс. | ||
ПАСИВ БАЛАНСУ | ||
І. Власний капітал | ||
Капітал | 1400 | Сальдо по Кт сч. 40, 41, 42, 43 - сальдо по Дт сч. 45 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 1420 | Сальдо по Кт субсч. 441 или сальдо по Дт субсч. 442. Сумму непокрытого убытка (Дт 442) приводят в скобках и вычитают при определении итога собственного капитала (стр. 1495). В первом месяце перехода на применение П(С)БУ 25 сальдо счетов 17 и 54 сворачивают обратной корреспонденцией этих счетов и отражают на субсчете 441 или 442 |
Усього за розділом І | 1495 | Сумма значений строк: стр. 1400 + (-) стр. 1420 |
ІІ. Довгострокові зобов’язання, цільове фінансування та забезпечення | 1595 | Сальдо по Кт сч. 47, 48, 50, 51, 52, 53, 55 |
ІІІ. Поточні зобов’язання | ||
Короткострокові кредити банків | 1600 | Сальдо по Кт сч. 31 (овердрафт), 60, 61 (в части задолженности по кредитам банков, переведенной из долгосрочной в текущую), 684 (в части процентов по кредитам банков) |
Поточна кредиторська заборгованість за: товари, роботи, послуги | 1615 | Сальдо по Кт сч. 62, 63 |
розрахунками з бюджетом | 1620 | Сальдо по Кт субсч. 641, 642 |
розрахунками зі страхування | 1625 | Сальдо по Кт сч. 65 (в разрезе субсчетов) |
розрахунками з оплати праці | 1630 | Сальдо по Кт сч. 66 |
Інші поточні зобов’язання | 1690 | Сальдо по Кт сч. 37 (в разрезе субсчетов), 61 (кроме долгосрочной задолженности по банковским кредитам, переведенной в текущую), субсч. 643, 644, сч. 67, 68 (в разрезе субсчетов, кроме субсч. 684 в части процентов по банковским кредитам), 69 |
Усього за розділом ІІІ | 1695 | Сумма значений строк: стр. 1600 + стр. 1615 + стр. 1620 + стр. 1625 + стр. 1630 + стр. 1690 |
Баланс | 1900 | Сумма значений строк: стр. 1495 + стр. 1595 + стр. 1695 |
Проверка. Показатели гр. 3 и 4 стр. 1900 Формы № 1-мс должны соответствовать показателям гр. 3 и 4 стр. 1300 Формы № 1-мс. | ||
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ (ФОРМА № 2-МС)
Строка Отчета о финансовых результатах | Код строки | Данные бухгалтерского учета для заполнения |
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 2000 | Обороты по Дт 701, 702, 703 — Кт 791 минус оборот по Дт 791 — Кт 704 |
Примечание. В данной строке приводят в числе прочего доходы от сдачи в аренду объектов инвестиционной недвижимости. | ||
Інші доходи | 2160 | Обороты по Дт 71 — Кт 791. Обороты по Дт 72, 73 — Кт 792. Обороты по Дт 74 — Кт 793. |
Примечание. В строку 2160 попадут все иные, нежели выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг), доходы, в частности, доходы по процентам, начисленным на остатки денежных средств на текущих счетах в банке, по депозитам до востребования и по срочным депозитам. | ||
Разом доходи (2000 + 2160) | 2280 | Стр. 2000 + стр. 2160 |
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 2050 | Обороты по Дт 791 — Кт 901, 902, 903 (приводят в скобках) |
Інші витрати | 2165 | При ведении счетов класса 9: Обороты по Дт 791 — Кт 92, 93, 94; Дт 792 — Кт 95, 96; Дт 793 — Кт 97 (приводят в скобках). При ведении счетов класса 8: Обороты по Дт 791 — Кт 80, 81, 82, 83, 84; Дт 792, 793 — Кт 85 |
Примечание. В строку 2165 включают все иные, нежели себестоимость продукции (товаров, работ, услуг), расходы, в частности, отчисления на резерв сомнительных долгов, создание обеспечений для обеспечения будущих операционных расходов, начисленные суммы налогов и сборов. | ||
Разом витрати (2050 + 2165) | 2285 | Стр. 2050 + стр. 2165. Значение приводят в скобках |
Фінансовий результат до оподаткування (2280 - 2285) | 2290 | Стр. 2280 - стр. 2285. Отрицательное значение (убыток) приводят в скобках |
Податок на прибуток | 2300 | Оборот Дт 79 — Кт 98 (приводят в скобках) |
Примечание. В стр. 2300 указывают сумму текущего налога на прибыль, отраженную в Декларации по налогу на прибыль предприятий. При переходе в 2015 году с «большой» Формы № 2 в данной строке в гр. 4 показывают за аналогичный период предыдущего года значение строки 2300 Формы № 2. | ||
Витрати (доходи), які зменшують (збільшують) фінансовий результат після оподаткування | 2310 | Считаем, что в этой строке следует поставить прочерк |
Чистий прибуток (збиток) (2290 - 2300 - (+) 2310) | 2350 | Стр. 2290 - стр. 2300 - (+) стр. 2310. Отрицательное значение (убыток) приводят в скобках |
