03.02.2022
Ведете двойную (льготную и облагаемую) деятельность? Тогда наверняка знаете, что нужно осуществлять НДС-распределение по правилам ст. 199 НКУ, а в конце года (в декабре) — проводить перерасчет НДС.
Когда распределяют НДС? Как проводить годовой перерасчет? Как составлять сводные распределительные НН и перерасчетные РК к ним? Как быть, если льготные поставки возникли/исчезли с середины года или произошли возвраты? Что делать с льготными поставками, выведенными из-под НДС-распределения? Во всех распределительно-перерасчетных тонкостях поможет разобраться наш тематический номер.
«Налоги & бухучет», 2022, № 1-2
Благодаря п. 197.27 НКУ с 1 января 2022 года НДС-обложению подлежат сугубо операции по первой поставке табачных изделий, табака, промышленных заменителей табака и жидкостей для электронных сигарет, для которых установлены максимальные розничные цены. Вторая и последующие их поставки освобождены от НДС.
Что означает такое НДС-освобождение операций по поставке табачной продукции для оптовых и розничных торговцев? Исходя из какой стоимости начислять компенсирующие налоговые обязательства по п. 198.5 НКУ и когда распределять входящий НДС по ст. 199 НКУ? Как облагать остатки табака на 01.01.2022? Все подробности мы раскрыли в статье.
Т. Войтенко, «Налоги & бухучет», 2022, № 3, с. 4
Все ФЛП по традиции в начале каждого года отчитываются о результатах своей деятельности в прошлом году. Не является исключением и 2022 год. В этом тематическом номере рассмотрены тонкости составления отчетности ФЛП как на упрощенной системе, так и общесистемщиками.
Не оставлен без внимания и ЕСВ. Ведь за 2021 год отчитываться по ЕСВ нужно уже в составе ФЛП-деклараций, заполняя специальное ЕСВ-приложение. Хотите знать, как заполнять ЕСВ-приложение? Или как его заполнять при смене системы налогообложения? Обязательно загляните в номер.
Как вы знаете, НДС-льготу по поставке, в том числе по импорту, отходов и лома черных и цветных металлов продлили до 01.01.2027. То есть по-прежнему начислять НО по таким операциям не нужно. Однако, с начала 2022 года, осуществляя операций с льготным металлоломом, плательщик столкнется с общими НДС-распределительными правилами ст. 199 НКУ. Раньше правила этой статьи в отношении таких операций не применялись (учитывались только компенсационные требования из п. 198.5 НКУ).
Отныне, если одновременно с НДСными операциями плательщик осуществляет поставку льготного металлолома, согласно ст. 199 НКУ он обязан распределить входящий НДС по двойным приобретениям. Как в этом случае реализовать механизм НДС-распределения и как это скажется на налоговом и бухгалтерском учете плательщика, вы узнаете из этой статьи.
Н. Алешкина, «Налоги & бухучет», 2022, № 5, с. 10
Прошел уже целый месяц нового 2022 года, но «отчетный марафон» по прошлому году для бухгалтеров все еще продолжается. И, как всегда, не обходится без вопросов. Ну а как иначе, если наши законотворцы неустанно клепают все новые и новые изменения в налоговое законодательство и вносят бесконечные правки в формы отчетности? Как за всем уследить, учесть все нововведения?
Мы сочувствуем нашим читателем и со своей стороны стараемся помочь своей информационной поддержкой. В частности, для тех, кто обязан отчитываться по налогу на прибыль, мы подготовили спецвыпуск, полностью посвященный декларации по этому налогу. В нем приведена актуальная и подробная информация о сроках и порядке предоставления, а также об особенностях заполнения как самой налоговоприбыльной декларации за 2021 год, так и приложений к ней.
Традиционная статья, посвященная общим правилам и особенностям, по которым юридические лица в 2022 году уплачивают земельный налог и арендную плату за государственные и коммунальные земельные участки. Статья очерчивает круг плательщиков, определяет базу налогообложения и особенности индексации нормативной денежной оценки.
Так, НДО сельхозугодий (пашня, многолетние насаждения, сенокосы, пастбища и перелоги) освобождена от индексации. А вот НДО земель населенных пунктов и других несельхозземель за прошлый год (именно ее используем сейчас для расчета земналога) подлежит индексации с коэффициентом 1,1.
Важно, что статья содержит пример заполнения «земельной» декларации.
М. Нестеренко «Налоги & бухучет», 2022, № 7, с. 10
Объединенную отчетность по НДФЛ, ВС и ЕСВ за IV квартал 2021 года нужно подать не позднее 09.02.2022. Форма не изменилась, поэтому мы не стали мучить вас теорией, а решили разобрать ситуации из практики.
В этом тематическом номере вы найдете множество примеров по отражению в Д1 и 4ДФ различных выплат как работникам, так и сторонним лицам. Не обошли стороной и трудовое приложение 5 (Д5).
Тема COVID-вакцинации работников не теряет актуальности. Наоборот, каждый раз пополняется новыми нюансами и деталями. Вот и сейчас в очередной раз расширили перечень работников, попадающих под обязанность сделать прививку (с 31.01.2022).
Не сделал? «Карантинное» постановление КМУ от 09.12.2020 № 1236 угрожает отстранением. И вроде бы все однозначно. Но не тут то было. Судебная практика добавляет огонька, вносит сумятицу в умы работодателей. Как быть? Куда бежать? Только без паники. В нашем материале есть все разъяснения для принятия взвешенного решения.