Налоги & бухучет: № 8, январь, 2022

Предоставление Расчета: что, куда, когда Изменения в налоговой отчетности «радуют» нас каждый год. Однако 2021 год отметился особым событием — слиянием двух отчетов: квартальной формы № 1ДФ и ежемесячного Отчета по ЕСВ (формы № Д4). Результатом этого стала Объединенная отчетность по НДФЛ, ВС и ЕСВ. Но это уже история. На пороге очередное предоставление этой отчетности за IV квартал 2021 года. И темой разговора сегодня будет порядок ее заполнения, формирования и предоставления. А начнем с того, что выясним, по какой форме, куда и в какие сроки надо подавать Объединенную отчетность.

Зарплата в Д1: практические ситуации Приложение 1 (Д1) к Налоговому расчету поражает количеством граф для отражения информации. А добавьте к этому расплывчатые нормы в отношении его заполнения в Порядке № 4 — и получите головную боль бухгалтера! Но мы всегда готовы прийти бухгалтеру на помощь. Предлагаем поговорить, как в Д1 отразить выплаты, которые входят в базу начисления ЕСВ. А начнем с зарплаты.

Нетрудоспособные выплаты в Д1 Больничные и пособие по беременности и родам — это выплаты, входящие в базу начисления ЕСВ. Их отражение в Д1 Налогового расчета имеет свои нюансы. Именно о таких нюансах пойдет речь в этой статье. Традиционно будем идти от простого к сложному.

Д1: отпускные мотивы Декабрь является месяцем, в котором работники любят уходить в отпуск. Этому способствуют и рождественско-новогодние праздники, которые присоединятся к отпуску и увеличат количество дней отдыха. Также декабрь — это период миграции работников от одного работодателя к другому или же на вольные хлеба. Поэтому, уверены, статья по отражению в Д1 отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск вам пригодится.

Вознаграждение по гражданско-правовому договору Гражданско-правовые договоры (ГПД) на выполнение работ (предоставление услуг) с физлицами, наверное, заключали подавляющее большинство предприятий и ФЛП. Однако по таким договорам не достаточно принять работы (услуги) и начислить (выплатить) вознаграждение подрядчику (исполнителю). Сведения о таких договорах и выплаченных по ним суммах следует еще и отразить в Объединенной отчетности. Начнем с Д1.

Требование об уплате ЕСВ с минзарплаты По общему правилу, если база начисления ЕСВ по ставке 22 % не превышает размер минзарплаты, установленной законом на месяц, за который получен доход, сумма ЕСВ должна быть равна минимальному страховому взносу. Получилось меньше? Тогда нужно доплатить ЕСВ до минимального взноса. Следовать этому правилу обязаны основные работодатели. Давайте рассмотрим, как отразить доначисление до минимального страхового взноса в отчетности.

Д5: информируем об отношениях Приложение 5 (Д5) в составе Налогового расчета появляется только при наличии информации для отражения в нем. Так, в Д5 следует отразить начало и окончание трудовых (гражданско-правовых) отношений. Рассмотрим, как это правильно сделать.

Отражаем в Д5 перевод, перемещение, назначение Перевод на постоянную должность/работу и перемещение из одного структурного подразделения в другое, а также назначение на новую должность входят в число оснований для заполнения и подачи Д5. Рассмотрим, как эти события отразить в приложении.

Детские отпуска В Д5 работодатели должны отражать начало и окончание следующих трех детских отпусков: отпуска в связи с беременностью и родами, отпуска для ухода за ребенком до достижения им 3 лет и отпуска для ухода за ребенком от 3 до 6 лет. Все прочие отпуска в Д5 попасть не должны. Однако и с отражением перечисленных выше детских отпусков мороки хватает. Разбираем проблемные вопросы.

Зарплатные доходы в 4ДФ Приложение 4 или 4ДФ предназначено для отражения дохода, начисленного и выплаченного физлицам, и удержанного с него НДФЛ и ВС. О том, как заполнить 4ДФ, а также какие нюансы при его заполнении требуют повышенного внимания, расскажем далее. И прежде всего поговорим о некоторых особенностях отражения зарплатных доходов.

Больничные и пособие по беременности и родам: заполняем 4ДФ Отражать больничные и пособие по беременности и родам в 4ДФ Налогового расчета несложно. Однако в случае задержки от ФСС выплаты больничных надо учесть некоторые особенности. Далее объясним все на примерах.

Отражаем в 4ДФ материальную помощь Почти каждый субъект хозяйствования осуществляет выплаты материальной помощи как своим работникам, так и другим физлицам. Для разных видов помощи законодательство предусматривает разный порядок их налогообложения и отражения в 4ДФ Объединенной отчетности. Далее расскажем о том, как указывать в этом приложении наиболее распространенные виды помощи.

Платим аренду физлицу: что в 4ДФ? Многие субъекты хозяйствования пользуются арендованным имуществом. Часто это более выгодно, нежели приобретение аналогичного имущества в собственность. Достаточно популярной является аренда как движимого, так и недвижимого имущества у физических лиц, которые не являются предпринимателями. Об отражении таких операций в 4ДФ Налогового расчета и пойдет речь в этой статье.

Финансовая помощь в 4ДФ Физлицо (например, учредитель или директор) предоставило финпомощь предприятию. Нужно ли показывать это в 4ДФ Налогового расчета? Отражать ли в 4ДФ сумму займа, который предоставлен предприятием физлицу? Что делать, если задолженность по займу списана? С каким признаком дохода указывать в 4ДФ безвозвратную помощь? Ответы на эти вопросы вы узнаете из нашей статьи.

Отражаем неденежные доходы в 4ДФ База обложения НДФЛ неденежных доходов физических лиц определяется по особому правилу. В связи с этим отражение таких доходов в отчетности вызывает у бухгалтеров некоторые вопросы. Поэтому рассмотрим нюансы заполнения 4ДФ для разных видов неденежных доходов.

Выплата ФЛП: показывать ли в 4ДФ? Нужно ли заполнять 4ДФ, если предприятие сотрудничает с самозанятыми лицами — физическими лицами — предпринимателями или с лицами, осуществляющими независимую деятельность?

Перечень основных документов

№8