Копійчані розбіжності між податковою накладною та первинкою: цікаві питання

Казанова Марина, податковий експерт

Податки & бухоблік Квітень, 2023/№ 32

Друк

Контрагент зареєстрував податкову накладну (ПН) на 1 копійку більше ніж у видатковій накладній. Потім зареєстрував виправлену ПН і надіслав на помилкову ПН розрахунок коригування з кодом «103». Чи є в нас підстави реєструвати такий РК (адже ніякого повернення не було)? Також є контрагенти, які реєструють ПН, в яких сума ПДВ на 1 копійку не збігається з сумою в первинці. Що в цьому випадку робити в бухобліку з копійками, які зависли на рахунку 6442? Зараз розберемося.

Долучайтеся до Instagram спільноти і отримуйте гарячі та актуальні новини!

Чи варто виправляти ПН?

На початку зазначимо, що

розбіжність в 1-2 копійки між ПН та первинкою, яка виникла внаслідок заокруглення, взагалі можна не виправляти

Із цим цілком і повністю погоджуються податківці. І їх свіжі листи підтверджують, що вони «послідовні» в цьому питанні. Так, зокрема, у листі ДПСУ від 03.02.2023 № 219/ІПК/99-00-21-03-02-06 податківці зазначали, що

Передплатіть, щоб відкрити доступ до матеріалів Я вже

PRO-доступ Необмежений доступ до всіх закритих матеріалів сайту без реклами

Купити

PRO-доступ до усіх закритих матеріалів сайту Отримати доступ