Читайте новости и статьи в приложении!
№83
Налоги & бухучет, октябрь, 2024/№ 83
Другие номера журнала ›
- Новый расчет корректировки: что в нем нового С 01.10.2024 действует новая форма налоговой накладной (НН) и расчета корректировки (РК) — в редакции, утвержденной приказом Минфина от 09.08.2024 № 400. С заполнением НН по новой форме мы уже разбирались — см. «Налоги & бухучет», 2024, № 79. Теперь на очереди — РК. Рассмотрим изменения и приведем примеры заполнения РК для типичных (и не совсем типичных) ситуаций. А начнем с обзора общих нововведений, которые касаются РК.
- Момент составления расчета корректировки Для расчета корректировки (РК) (как и для налоговой накладной (НН)) дата составления является обязательным реквизитом. РК, составленный не той датой, мешает идентифицировать операцию. По ошибочному РК (с неверной датой) поставщик не может уменьшать НО, а покупатель — увеличивать НК. Поэтому о том, как определить дату составления РК, поговорим подробнее.
- Группа корректировки в гр. 2.2 РК: как заполнить? В расчете корректировки (РК) предусмотрена своя отдельная нумерация групп корректировки. Их нумеруют в гр. 2.2 РК. О том, как заполнить эту графу РК, поговорим подробнее.
- Изменение цены — РК с кодом причины 101 Один из самых популярных случаев составления расчета корректировки (РК) — это изменение цены. Это прямо предусмотрено ст. 192 НКУ. Давайте посмотрим, какие особенности есть при заполнении этого РК.
- Изменение количества — РК с кодом причины 102 Расчет корректировки (РК) с кодом причины корректировки 102 «Зміна кількості» используют в том случае, когда необходимо подкорректировать (уменьшить или увеличить) количество товара/услуги, отраженное в гр. 6 налоговой накладной (НН), по одной или нескольким товарным позициям без изменения цены за единицу*.
- Полный возврат товара/оплаты — РК с кодом причины 103 Расчет корректировки (РК) с кодом причины корректировки 103 «Повернення товару або авансових платежів» составляют сугубо при условии возврата в полном объеме товара покупателем или суммы полученной предоплаты поставщиком. То есть когда в результате корректировки все показатели налоговой накладной (НН) или ее соответствующие строки (конкретные товарные позиции) будут обнулены*.
- Изменение номенклатуры — РК с кодом причины 104 Расчет корректировки (РК) с кодом причины корректировки 104 «Зміна номенклатури» применяют в самом широком кругу случаев. Рассмотрим тонкости его заполнения.
- Аннулирование ошибочной налоговой накладной С помощью расчета корректировки (РК) можно не только корректировать данные налоговой накладной (НН), но и исправлять ошибки. К примеру, вообще аннулировать зарегистрированную по ошибке лишнюю налоговую накладную (НН). Как это сделать? Разбираемся.
- РК к «обычной» экспортной НН В этой статье поговорим о том, в каких случаях к «обычной» экспортной НН (НН с типом причины «07» — на вывоз товаров за пределы таможенной территории Украины, который облагается НДС по ставке 0 %) может составляться расчет корректировки (РК), и о порядке его составления*.
- Расчет корректировки к компенсирующей налоговой накладной Есть целый ряд случаев, когда к компенсирующей НН нужно составить РК. Последние изменения в Порядке составления НН коснулись в том числе и заполнения этих НН/РК. О них и поговорим.
- РК к НН на поставку в Украине отдельных видов с/х товаров Есть ли особенности в составлении расчетов корректировки (РК) к налоговым накладным (НН) на поставку на территории Украины товаров, которые названы в ст. 19-2 Закона о ВЭД* «отдельными видами товаров», в отношении которых КМУ может ввести режим экспортного обеспечения НДС (РЭО)? Или все же такие РК заполняются по обычным правилам (как и для всех остальных товаров, на которые РЭО не распространяется)?
- РК к НН на экспорт отдельных видов с/х товаров В этой статье поговорим о том, в каких случаях и по каким правилам составляются расчеты корректировки (РК) к налоговой накладной, составленной на экспорт отдельных видов сельскохозяйственных товаров, в отношении которых введен режим экспортного обеспечения НДС (НН на РЭО)*.
- Использование условных кодов причин корректировки* в РК * Справочник см.: tax.gov.ua/dovidniki--reestri--perelik/dovidniki-/357729.html.
Полезные ссылки
