Бухгалтер 911: № 42, жовтень, 2015

Виправляємо сумові помилки у Звіті з ЄСВ Помилки в сумових показниках призводять до перекручення персоніфікованих даних ваших працівників і можуть негативно вплинути на розмір пенсій, страховий стаж. Крім того, іноді вони можуть призвести до серйозних штрафів. Тому, використовуючи народну мудрість «Розумний і помилиться, і виправиться», виправлятимемо свої помилки. Як? Прямо зараз розповімо про це.

РК до ПН: news від податківців Кожен бухгалтер бажає знати... позицію фіскалів з того чи іншого питання. Буквально днями з’явилася ціла низка листів від податківців. Цього разу з роз’ясненнями щодо РК до ПН. Пропонуємо обговорити, що нового та цікавого нам підготували податківці.

ПДВ на ціну з «роздрібним» акцизом, або Що «вкусило» податківців Як грім серед ясного (і то з великою натяжкою) неба грянуло роз’яснення МГУ ДФС* з приводу розрахунку ПДВ і «роздрібного» акцизу при реалізації підакцизних товарів (лист від 18.09.2015 р. № 21987/10/28-10-06-11). Який урок із нього повинні засвоїти суб’єкти роздрібної торгівлі — ось головне запитання, пошуком відповіді на яке і займемося в цій статті.

Чи заповнювати «довідкове віконце» ряд. 22.1, якщо за декою «плюс»: думка податківців Питання, пов’язані з «довідковим віконцем» ряд. 22.1, ми обговорювали нещодавно*. Тоді у статті ми зробили висновок, що це «віконце» заповнюється, тільки якщо заповнений ряд. 22 ПДВ-декларації. І ось в ЗІР з’явилася консультація від податківців із цього приводу. Яка ж їх думка?

Експорт за ціною нижче собівартості: договірна ціна — 0 %, перевищення — 20 %? Податківці вже давно дотримуються фіскальної позиції щодо обкладення ПДВ експорту за ціною нижче собівартості. Раніше такого роду консультації були розміщені в ЗІР. А тепер вони підкріплені ще й листами. Тому пропонуємо обговорити, якою мірою обґрунтованими є висновки податківців.

Прибуткові аванси: з жовтня нарешті сплачуємо по-новому Ще у спекотному липні були внесені зміни до бюджетної класифікації*, унаслідок чого з неї зникли окремі коди для обліку щомісячних авансових внесків (далі — АВ) з податку на прибуток підприємств (далі — ПНП). А ось сплачувати АВ ДФСУ все одно наказала на старі рахунки, які не закривали аж до 01.10.2015 р. Але з жовтня все по-новому, про що ДФСУ вже відрапортувала!

Графік відпусток завжди та повсюди! Чи складати графік відпусток? Підприємства з великою кількістю працівників відповідають — «Так»! Їм без нього нікуди. А ось «скромні» роботодавці часто вважають за краще обходитися без графіка, не бажаючи складати зайві папірці. Чи є це правомірним? Відповідь на це запитання від офіційних органів і думку редакції ви зараз і дізнаєтеся.

Повторна ПДВ-реєстрація і ПДВ-коригування Ситуація, коли контрагент — платник ПДВ з ініціативи податківців опиняється в статусі неплатника, — не така вже поодинока. У цьому випадку особі доводиться повторно реєструватися платником ПДВ або відновлювати свій ПДВ-статус. Але що робити, якщо контрагент уже знову у статусі платника ПДВ, а потрібно відкоригувати операцію, здійснену ще до анулювання його ПДВ-реєстрації? Пропонуємо розібратися з цим.

ЮРЄП ліквідується: як учаснику повернути авто? ЮРЄП групи 3 перебуває у процесі ліквідації. Учасник хоче отримати назад легковий автомобіль, який він уносив до статутного капіталу. Як усе правильно зробити?

«Сирі» декларації, або За ІІІ квартал відзвітуй! Час невблаганно спливає, і на дворі вже ІV квартал, а це означає, що настала пора звітувати за квартал, що минув, тобто ІІІ. Хто зобов’язаний «світитися» щодо податку на прибуток підприємств (далі — ППП), як і за якою формою це зробити — з’ясуємо в цій статті. Щодо останнього запитання, до речі, з’явилася ясність і в частині екоподатку. Про усе це далі.

Куй залізо..., чи «Касові» нюанси Наші читачі порушили декілька цікавих запитань, пов’язаних з касою підприємства: 1. Працівник повернув фіндопомогу до каси (30000 грн.). Чи можна прийняти її у вигляді готівки або краще попросити його зробити повернення через банк (у безготівковій формі), тим більше що РРО підприємство не має? Якщо приймемо готівку, чи можна буде того ж дня видати її іншому працівнику під звіт або у вигляді фіндопомоги, оминувши банк? 2. Працівник витратив на особисті потреби (купівля товару в магазині) кошти з корпоративної картки. Чи буде порушенням, якщо він поверне їх до каси? Чи можна оприбуткувати ці гроші без РРО? Поспішаємо поділитися з вами відповідями, оскільки такі ситуації зустрічаються досить часто.

ППЄПи-пенсіонери vs ЄСВ «за себе» Поширений привід для зустрічі з податківцями (а раніше — з пенсійниками) у суді — різне розуміння сторонами пільги зі сплати/несплати ЄСВ «за себе» підприємцями-пенсіонерами на єдиному податку. Сьогодні про це й поговоримо, тим більше що податківці нещодавно знову порушили цю тему.

Як обчислити дохід ППЄПа-турагента? Думка податківців змінюється на кшталт руху маятника. То вони прозоро натякають, щоб ППЄП уключав до доходу все, що «зайде» йому на рахунок / до каси (у тому числі «транзитні» кошти). А інший раз — згодні бачити у складі доходу тільки винагороду ППЄПа-посередника (без «транзитних» сум). Яка ж дума у податківців сьогодні щодо ППЄПів-турагентів? Як їм відображати дохід? Давайте розбиратися!

Індексація ЗП за жовтень 2015 року Знову у нас на порядку денному індексація. Цього разу — готові показники для жовтня.

№42