№101

Налоги & бухучет, декабрь, 2023/№ 101 Другие номера журнала ›

Отсроченные налоговые активы/обязательства и бухналог на прибыль: памятка по расчету Прежде чем поставить окончательную точку в бухучете-2023 и погрузиться в составление годовой финансовой отчетности за этот отчетный период, надлежит сделать финальные бухгалтерские записи, которые присущи только последнему месяцу года. Также следует провести годовой перерасчет НДС и НДФЛ, подать соответствующие заявления о переходе или отказе от единого налога, уведомление об НДС-делегировании филиалам. Именно этим вопросам мы посвятили наш очередной тематический номер. А начнем с того, как рассчитать отсроченные налоговые активы (ОНА) и отсроченные налоговые обязательства (ОНО) и начислить налог на прибыль в бухгалтерском учете.
Начисляем налоги, закрываем доходно-расходные счета, определяем финрезультат Перед тем как окончательно свести годовой баланс за 2023 год, надлежит рассчитать и начислить налоги/сборы, закрыть счета/субсчета, на которых в течение отчетного года учитывались доходы и расходы, определить финансовый результат деятельности предприятия за этот отчетный период. Напомним, какие записи при этом следует сделать в бухучете.
Завершающие записи года: дооценки, резервный капитал, использование прибыли Перед тем как приниматься за составление годовой финансовой отчетности, следует присоединить к нераспределенной прибыли сумму дооценок необоротных активов, доначислить резервный капитал, списать использованную в отчетном периоде прибыль, вывести окончательную сумму нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) текущего и прошлых лет. Об этом сейчас и поговорим.
Задолженности текущие/долгосрочные: какие оценивать на конец года по настоящей стоимости с дисконтированием? На дату годового баланса следует непременно протестировать имеющиеся задолженности на предмет выявления долгосрочной дебиторки и долгосрочных обязательств. Поскольку по требованиям НП(С)БУ их нужно отражать в балансе по настоящей стоимости с осуществлением дисконтирования. Как разграничить долго- и краткосрочные задолженности? Надо ли дисконтировать задолженность, переведенную в состав текущей? Давайте с этим разберемся.
Перерасчет НДФЛ по итогам 2023 года НКУ устанавливает два вида перерасчета НДФЛ — обязательный и добровольный. Сегодня поднимем тему обязательного перерасчета, который проводят все работодатели по результатам каждого налогового года. Поэтому узнавайте подробности.
Делегирование филиалу права составлять налоговую накладную Филиал сам по себе не может быть самостоятельным плательщиком НДС. В то же время главное предприятие может наделить свой филиал правом составлять налоговые накладные и расчеты корректировки к ним. Но делегировать такое право главное предприятие должно каждый год. О том, как осуществить такое делегирование на 2024 год, поговорим дальше.
Годовой перерасчет НДС за 2023 год Многие плательщики НДС в канун Нового года делают перерасчет НДС. По крайней мере те из них, кто в течение года осуществлял необлагаемые и облагаемые операции. Не станет исключением и 2023 год. Точно так же, как и в предыдущих годах, такие плательщик должны сделать перерасчет. Впрочем, в этом году головной боли добавится. Цель данной статьи — напомнить о таком перерасчете и осветить основные моменты, акцентируя внимание на особенностях 2023 года. А более масштабный материал, со всеми нюансами, подробностями и числовыми примерами, мы представим в одном из будущих тематических номеров.
Заполнение Заявления на выбор единого налога Если ФЛП или юрлицо, которые находились на общей системе, решили стать упрощенцами с начала 2024 года, то для этого им стоит в соответствующий срок подать Заявление на избрание ЕН. О том, как это сделать, поговорим дальше.
Отказываемся от единого налога Иногда субъекту хозяйствования по разным причинам приходится распрощаться с упрощенной системой налогообложения. О том, как это сделать, мы и поговорим дальше.
Изменяем группу и/или ставку единого налога Новый год — пора подведения итогов. Для единоналожников — это время задуматься над тем, не надо ли изменить группу или ставку ЕН? Действующие плательщики ЕН могут и в течение года изменять свою группу ЕН, а плательщики ЕН группы 3 еще и ставку. Но в большинстве случаев над таким вопросом задумываются именно сейчас, накануне Нового года. О том, когда следует проводить такую миграцию и как ее провести, поговорим дальше.

Полезные ссылки

Классификатор профессий
Индексы для проведения индексации зароботной плати + Калькулятор индексации заработной платы
Нормы продожительности рабочего времени
Поиск по УКТВЕД
Бюджетные счета, счета для уплаты ЕСВ