Читайте новини та статті у додатку!
Зв'язатися з нами
Зателефонуйте нам:
![viber]()
![viber]()
(066) 870-10-10
![viber]()
(097) 780-10-10
Передзвоніть менi
(066) 870-10-10
(097) 780-10-10
Передзвоніть менi
Питання по роботі сайту:
support@id.factor.ua
№3
Податки & бухоблік, січень, 2023/№ 3
Інші номери журналу ›
- ПДВ-перерахунок за 2022 рік: алгоритм проведення Платник ПДВ, який протягом 2022 року одночасно здійснював оподатковувані і неоподатковувані операції, має зробити у грудні перерахунок нарахованих протягом року розподільчих податкових зобов’язань (ПЗ). Як розрахувати коефіцієнт ЧВ та так званий антиЧВ? Як саме перерахувати розподільчі ПЗ? Як відобразити коригування ПЗ у декларації з ПДВ? Відповіді на ці запитання — у нашій статті.
- Неоподатковувані операції виникли/зникли посеред року Трапляється, що неоподатковувані операції з’являються чи, навпаки, припиняються з середини року. Або взагалі неоподатковувана операція може виявитися разовою (наприклад, здали макулатуру чи металобрухт). Як за таких обставин розподілити ПДВ, зараз з’ясуємо.
- Розподільчі ПН і перерахункові РК Розподіл ПДВ, передбачений ст. 199 ПКУ, має в ПДВ-обліку конкретний механізм реалізації. А саме: через розподільчу компенсуючу ПН. Так само і річний перерахунок ПДВ роблять за допомогою спеціальних РК до розподільчих ПН. Як складати ці податкові документи? Про це будемо говорити у цій статті!
- Генераторна пільга та ПДВ-перерахунок Підприємство продає електротовари, звільнені від ПДВ, наприкінці 2022 року. Чи повинен платник, який застосовує цю пільгу, здійснювати розподіл ПДВ і річний перерахунок відповідно до ст. 199 ПКУ? Про це будемо говорити прямо зараз!
- Здали металобрухт/макулатуру: чи розподіляти ПДВ? Здійснюємо оподатковувану діяльність і збираємося здати металобрухт/макулатуру (як відходи виробництва/упаковки). Оскільки такі операції пільгуються, чи виникне через них необхідність у розподілі ПДВ за ст. 199 ПКУ?
- Експедиторські послуги нерезиденту і ПДВ-розподіл Експедитор-резидент залучає перевізника-резидента для міжнародного перевезення. Замовник — нерезидент. Чи повинен у цьому випадку експедитор здійснювати ПДВ-розподіл?
- Як розподіляти ПДВ, якщо минулорічне антиЧВ менше 0,01 %? Порахована за підсумками 2021 року частка неоподатковуваних операцій (антиЧВ) становить менше 0,01 % (її розрахунок навели в додатку Д6 до декларації з ПДВ за січень 2022 року). Як у цьому випадку розподіляти ПДВ протягом 2022 року? Адже минулорічне антиЧВ виявилося «нульовим»?
- Чи розподіляти ПДВ, якщо пільгових постачань не було? Чи треба розподіляти ПДВ (нараховувати розподільчі податкові зобов’язання (ПЗ)) за придбаннями в тих місяцях, коли пільгових постачань не було. Наприклад, якщо весь рік вели подвійну діяльність (і оподатковувану, і пільгову), а в листопаді була тільки оподатковувана діяльність і жодних пільгових операцій не здійснювали?
- Розподіл ПДВ за прямими витратами (матеріалами та сировиною) Ми є виробниками пільгового й оподатковуваного товару. Розподіляємо ПДВ не лише за орендою, комуналкою, адміністративними витратами, але через велику номенклатуру і за прямими витратами (матеріалами та сировиною) — оскільки прямим рахунком порахувати, скільки припало на оподатковувану та неоподатковувану (пільгову) діяльність, складно. До яких це може призвести наслідків?
- Якщо в подвійній діяльності використовуємо побудовану будівлю Платник, який надає освітні послуги (ПДВ-пільга за п.п. 197.1.2 ПКУ), у побудованій будівлі також збирається здавати різні аудиторії в оренду (оподатковувана діяльність). Чи треба за побудованою будівлою нараховувати якісь компенсуючі ПЗ?
Корисні посилання
