Долги перед контрагентами: есть ли какие-то «льготы» во время войны? Полномасштабное вторжение, кроме всего прочего, стало причиной возникновения долгов перед контрагентами. ФЛП остаются должны юрлицам, юрлица — ФЛП и т. д. Поэтому «Налоги & бухучет», 2023, № 73 посвящен долгам перед контрагентами. Поговорим о безнадежных долгах и о том, можно ли их сейчас списать. Вспомним о прощении долга и о том, к каким налоговым последствиям это может привести. Не забудем и о долгах перед нерезидентами. В этом же материале мы разберемся с тем, есть ли какие-то фишки и послабления для должников при выполнении ими договорных обязательств.
Критерии признания задолженности безнадежной Признание задолженности безнадежной требует ее списания с баланса предприятия и вызывает определенные последствия в налоговом учете прибыльщиков-высокодоходников и малодоходников-добровольцев. Однако бухучетные и налоговые признаки безнадежности отличаются. Чем именно? Об этом и поговорим.
Списание безнадежного долга по отгруженным товарам Рассмотрим ситуацию, когда были поставлены товары/оказаны услуги, однако покупатель за них так и не рассчитался и есть уверенность, что уже не рассчитается (к примеру, из-за форс-мажорных обстоятельств, или покупатель — банкрот, или ликвидируется и пр.). Поэтому принято решение о признании долга безнадежным. Какими будут последствия списания безнадежной денежной задолженности в учете — разбираемся.
Списание безнадежной задолженности по авансам выданным и полученным Товарная задолженность (когда был перечислен аванс, а товары/услуги не поставлены) приобрела статус безнадежной. Об учетных и налоговых последствиях списания такой безнадежной дебиторки у кредитора и кредиторки у должника сейчас расскажем.
Задолженность перед нерезидентом: дисконтирование, прощение, списание При каких условиях и с какими особенностями следует дисконтировать задолженность перед нерезидентом? Как отражать в бухгалтерском и налоговом учете операции по прощению нерезидентом долгов? Каковы учетные последствия списания задолженности вследствие ее безнадежности? Отвечаем…
Прощение долга физическому лицу: налогообложение Хоть там, хоть сям перехвати, а что должен, заплати. Однако из-за войны платежеспособность граждан падает, потому немало кредиторов вынуждены прощать (аннулировать) долги (кредиты) физическим лицам до окончания срока исковой давности. Если вы среди таких кредиторов, предлагаем разобраться с налогообложением прощенного долга и отражением его суммы в отчетности. Списание безнадежной задолженности оставим вне поля зрения.
Дисконтирование контрагентских задолженностей Долгосрочные задолженности на каждую дату баланса следует оценивать по настоящей (дисконтированной) стоимости. Какая задолженность попадает под дисконтирование? Как именно дисконтировать и отображать в учете? Сейчас выясним.
Как предотвратить дисконтирование задолженности Общеизвестно, что дисконтирование задолженности — процедура муторная, сложная да еще и влияющая на сумму налога на прибыль. Потому налоговики не упустят возможность насолить плательщику, не дисконтировавшему задолженность. А можно ли как-то законно избежать дисконтирования? Давайте разбираться.