Борги перед контрагентами: чи є якісь «пільги» під час війни? Повномасштабне вторгнення, окрім усього іншого, стало причиною виникнення боргів перед контрагентами. ФОП заборговують юрособам, юрособи — ФОП і т. д. Тож «Податки & бухоблік», 2023, № 73 присвячено боргам перед контрагентами. Поговоримо про безнадійні борги та те, чи можна їх зараз списати. Згадаємо про прощення боргу та те, до яких податкових наслідків це може призвести. Не забудемо і про борги перед нерезидентами. У цьому ж матеріалі ми розберемося з тим, чи є якісь фішки та послаблення для боржників при виконанні ними договірних зобов’язань.
Критерії визнання заборгованості безнадійною Визнання заборгованості безнадійною вимагає її списання з балансу підприємства і спричиняє певні наслідки у податковому обліку прибутківців-високодохідників і малодохідників-добровольців. Однак бухоблікові та податкові ознаки безнадійності різняться. Чим саме? Про це й поговоримо.
Списання безнадійного боргу за відвантаженими товарами Розглянемо ситуацію, коли були поставлені товари / надані послуги, проте покупець за них так і не розрахувався та є упевненість, що вже не розрахується (приміром, через форс-мажорні обставини, або покупець — банкрот, або ліквідується тощо). Тому прийнято рішення про визнання боргу безнадійним. Якими будуть наслідки списання безнадійної грошової заборгованості в обліку — розбираємося.
Списання безнадійної заборгованості за авансами виданими і одержаними Товарна заборгованість (коли був перерахований аванс, а товари/послуги не поставлені) набула статусу безнадійної. Про облікові і податкові наслідки списання такої безнадійної дебіторки у кредитора та кредиторки у боржника зараз розповімо.
Заборгованість перед нерезидентом: дисконтування, прощення, списання За яких умов та з якими особливостями слід дисконтувати заборгованість перед нерезидентом? Як відображати в бухгалтерському та податковому обліку операції з прощення нерезидентом боргів? Які облікові наслідки списання заборгованості внаслідок її безнадійності? Відповідаємо…
Прощення боргу фізособі: оподаткування Що винен — віддати повинен. Проте через війну платоспроможність громадян падає, тому чимало кредиторів вимушені прощати (анулювати) борги (кредити) фізособам до закінчення строку позовної давності. Якщо ви серед таких кредиторів, пропонуємо розібратися з оподаткуванням прощеного боргу та відображенням його суми у звітності. Списання безнадійної заборгованості залишимо поза увагою.
Дисконтування контрагентських заборгованостей Довгострокові заборгованості на кожну дату балансу слід оцінювати за теперішньою (дисконтованою) вартістю. Яка заборгованість потрапляє під дисконтування? Як саме дисконтувати і відображати в обліку? Зараз з’ясуємо.
Як запобігти дисконтуванню заборгованості Загальновідомо, що дисконтування заборгованості — процедура марудна, складна та ще й впливає на суму податку на прибуток. Потому податківці не втратять можливості насолити платникові, що не дисконтував заборгованість. А чи можна якось законно уникнути дисконтування? Давайте розбиратися.