№1-2

Налоги & бухучет, январь, 2025/№ 1-2 Другие номера журнала ›

Проводим перерасчет НДС за 2024 год Плательщики НДС, у которых одновременно есть и облагаемые, и необлагаемые НДС операции, должны осуществлять распределение НДС по правилам ст. 199 НКУ, а в конце года (в декларации за декабрь) — проводить перерасчет этого распределения. В сегодняшнем тематическом номере поговорим обо всех тонкостях НДС-распределения. Рассмотрим и общие правила, и особые ситуации. А начнем с того, что выясним, как осуществляется годовой перерасчет НДС за 2024 год. Есть некоторые изменения, которые характерны именно для перерасчета за 2024 год.
Рассчитываем коэффициент ЧВ при годовом перерасчете НДС Ни для кого не секрет, что краеугольным камнем в проведении годового перерасчета НДС, равно как и в распределении НДС вообще, является коэффициент распределения (ЧВ, укр. — частка використання). При его расчете и в течение года, и при проведении перерасчета плательщик НДС сталкивается со многими неурегулированными вопросами. Давайте разберемся с ними. А начнем с самого простого: что вообще представляет собой этот коэффициент.
Распределительные налоговые накладные по п. 199.1 НКУ Для распределения НДС (начисления распределительных налоговых обязательств (НО) по п. 199.1 НКУ) составляют сводные распределительные налоговые накладные (НН). Поговорим об их оформлении подробнее.
Годовой перерасчет НДС по ст. 199 НКУ: перерасчетные РК При проведении годового перерасчета НДС (в декабре) начисленные в течение года распределительные НО корректируют (с учетом свежего значения антиЧВ, посчитанного по итогам года). Для этого к распределительным НН составляют перерасчетные РК. Поговорим о составлении таких РК подробнее.
Бухгалтерский учет НДС-распределения В статье обсудим отражение в бухгалтерском учете распределения НДС по ст. 199.НКУ и корректировку этого распределения по результатам годового перерасчета НДС.
Необлагаемые операции не во всех месяцах: распределение и перерасчет НДС Письмо ГНСУ от 23.12.2024 № 741З/К/99-00-21-03-02-09
Распределительные налоговые обязательства при разблокировке входящей налоговой накладной Письмо ГНСУ от 23.12.2024 № 741З/К/99-00-21-03-02-09
База распределительных НО — покупки «с НДС» Ведем двойную деятельность (облагаемую и льготную). При покупке товаров, основных средств (ОС) «двойного назначения» их балансовую стоимость формируют расходы (приобретения), как «с суммой входного НДС», так и «без входного НДС» (в частности, услуги перевозки, монтажа от неплательщиков НДС). Как проводить распределение и начислять распределительные НО: на всю балансовую стоимость «двойных» товаров (ОС) или только на те ее составляющие, которые приобретались «с НДС»?
Распределение НДС по основным средствам: когда начислять распределительные НО? Приобретаем объект основных средств (ОС) — оборудование для использования в двойной деятельности (облагаемой и льготной). В эксплуатацию введем его со временем (ориентировочно через 2 месяца — после монтажа). Когда начислять по объекту ОС распределительные НО: сразу при покупке (по первому событию: оприходованию объекта или перечислению за него предоплаты продавцу) или при вводе объекта ОС в эксплуатацию (и формировании его балансовой стоимости)?
Разные ставки НДС и распределительные НО Предприятие осуществляет налогооблагаемые (ставка 20 %) и необлагаемые НДС (льготные) операции и осуществляет распределение НДС по двойным приобретениям. Как рассчитывать распределительный НДС, если в двойных операциях одновременно участвуют товары/услуги, облагаемые по разным ставкам (7 % и 20 %)?
Несвоевременная НН от поставщика: что с НДС-распределением? Ведем двойную деятельность (облагаемую и льготную). По покупкам «двойного назначения» распределяем НДС по ст. 199 НКУ. Некоторые налоговые накладные приходят от поставщиков с опозданием — зарегистрированными несвоевременно. Когда (в каком периоде) по ним нужно проводить распределение и начислять распределительные НО?
Посредничество и распределение НДС Осуществление необлагаемых или льготных операций может быть выгодно посредникам, так как позволит сэкономить на налогах — ведь операции не будут облагаться НДС. Однако в этом случае также следует учесть, что может возникать необходимость НДС-распределения…

Полезные ссылки

Классификатор профессий
Индексы для проведения индексации зароботной плати + Калькулятор индексации заработной платы
Нормы продожительности рабочего времени
Поиск по УКТВЕД
Бюджетные счета, счета для уплаты ЕСВ