Імпортні операції: нюанси обліку
Сьогодні чимало українських підприємств активно здійснюють імпортні операції. А оскільки розрахунки за ними із зарубіжними партнерами відбуваються в іноземній валюті, важливо знати, як правильно у сучасних умовах відобразити в обліку отримані товари/послуги, розрахувати курсові різниці, визначити суму «ввізного» ПДВ.
Щоб ви могли легко впоратися з такими «імпортними» завданнями, ми підготували цю статтю. У ній ви знайдете всю необхідну інформацію, а допоможуть вам у цьому наочні таблиці та практичні приклади.
Н. Білова, «Податки та бухгалтерський облік»,
2014, № 70, с. 24
Міжнародні перевезення та ПДВ
У статті розглянуто ПДВ-облік міжнародних перевезень та пов’язаних із перевезеннями послуг.
За ставкою 0 % оподатковують міжнародне перевезення на всій довжині маршруту, якщо перевізник — резидент. І навпаки, якщо міжнародний перевізник — нерезидент, то ставка 0 % не застосовується (перевезення не є об’єктом ПДВ).
Для обкладення ПДВ транспортно-допоміжних послуг важливим є місце їх фактичного постачання. Тому, якщо такі послуги надані на території України, вони обкладаються 20 % ПДВ (незалежно від того, хто їх надає — резидент чи нерезидент).
А от ПДВ-облік транспортно-експедиторських послуг залежить від замовника. Такі послуги обкладаються 20 % ПДВ, якщо їх замовляє резидент (неважливо, резидентом чи нерезидентом є сам експедитор).
Л. Солошенко, «Податки та бухгалтерський облік»,
2014, № 71, с. 20
Відокремлені підрозділи: як сплачувати ПДФО, ЄСВ та ВЗ
Для підприємств, які мають філії та відокремлені підрозділи, завжди актуальним є питання: як сплатити «зарплатні» податки та збори (ПДФО, ЄСВ і ВЗ).
Відповідь традиційно залежить від повноважень відокремленого підрозділу. Так, відокремлений підрозділ, уповноважений на сплату податків і зборів, перераховує ПДФО, ЄСВ та ВЗ самостійно за місцем своєї територіальної реєстрації.
За неуповноважений відокремлений підрозділ «зарплатні» податки/внески/збори сплачує головне підприємство. Причому ЄСВ і ВЗ з виплат працівникам такого підрозділу слід перераховувати за місцезнаходженням головного підприємства, а ПДФО — за місцезнаходженням неуповноваженого підрозділу.
Л. Ушакова, «Податки та бухгалтерський облік»,
2014, № 72, с. 11
Податковий кредит «у розрізі» (критерії та нюанси формування ПК з ПДВ)
У публікації розглянуто загальні питання формування податкового кредиту, а також основні критерії й окремі нюанси його формування.
Там ви зможете знайти не просто цитати з «базових» податково-кредитних норм Податкового кодексу, а поглиблений аналіз їх положень та практики їх застосування. Ми також окреслили основні «лінії долі» податкового кредиту та порушили питання перевірки постачальників.
Сподіваємося, що цей матеріал допоможе вам не лише «закріпити пройдений матеріал», але й відкрити для себе якісь нові «податково-кредитні» аспекти.
О. Павленко, «Податки та бухгалтерський облік»,
2014, № 73, с. 3
Вранці гроші — увечері стільці, або Як відкоригувати ПДВ після отримання авансу
Ця стаття розповідає, які коригування в ПДВ-обліку необхідно виконати у ситуації, коли після отримання авансу ціна на товар змінюється (збільшується чи зменшується). Із неї ж ви дізнаєтеся, яку саме податкову «ПДВ-первинку» необхідно виписати в розрізі різних періодів:
— при отриманні передоплати за товар;
— при зміні ціни на товар.
Для наочності у статті наводяться схема «ПДВ-первинки» та приклад заповнення Розрахунку коригування для різних періодів.
М. Ковенко, «Податки та бухгалтерський облік»,
2014, № 74, с. 27
Сільгоспкалейдоскоп
Тематичний номер повністю присвячено сільгосптематиці. У ньому, зокрема, висвітлено:
— питання так званої «зернової» пільги, тобто особливого порядку оподаткування ПДВ операцій з постачання зернових і технічних культур (с. 4) та пов’язаного з такими операціями податкового кредиту (с. 11);
— податковий та бухгалтерський облік зерна при зберіганні його на елеваторі (с. 13) та витрат на закладення саду (с. 21).
Без сумніву, аграрії з радістю сприйняли позицію ВАСУ, який усупереч податківцям визнав правомірність поширення спецрежимних правил ст. 209 ПКУ на отримані сільгосппідприємствами аванси за сільгосппродукцію (с. 31).
Доволі цікавим і водночас незвичним за постановкою є питання щодо можливості передання в заставу земель фермерського господарства з метою отримання банківського кредиту (с. 27). Розглянуто також питання ФСП-обліку (с. 43 — 45).
«Податки та бухгалтерський облік»,
2014, № 75
Виписуємо ПН: чотири «популярні» помилки
Стаття допоможе виправити помилки, допущені при виписуванні податкових накладних (ПН). Найчастіше це випадки, коли: (1) забули виписати ПН, (2) виписали ПН із помилкою, (3) виписали ПН удруге, (4) виписали ПН за другою подією.
Як діяти продавцю та покупцю в кожній ситуації, які записи внести до Реєстру виданих та отриманих податкових накладних, а також як скласти та подати (за необхідності) уточнюючий розрахунок — відповіді на ці та інші запитання шукайте у статті. Наведено приклади виправлення помилок. При виправленнях багато що залежить від необхідності реєстрації ПН в ЄРПН.
Л. Солошенко, «Податки та бухгалтерський облік»,
2014, № 76, с. 4
Трудові відносини на підприємстві
Спецвипуск повністю присвячено трудовим відносинам, адже це одна з актуальних та складних тем. Випуск являє собою комплект «8 в 1».
Що потрібно враховувати, приймаючи працівника на роботу? Який режим роботи вибрати, кому і як встановити неповний або скорочений робочий час, як правильно скласти графік змінності? Відповіді на всі ці запитання ви знайдете в цьому випуску.
Крім того, увагу приділено складанню внутрішньої «трудової» документації, а також заповненню й веденню трудових книжок. Ті, хто залучає до праці сезонних та тимчасових працівників, також знайдуть корисну інформацію.
Осібно стоять індивідуальні трудові спори, адже розбіжності між роботодавцем і працівниками, на жаль, трапляються. На «десерт» подана відповідальність роботодавця та його посадових осіб.
І тільки порядок звільнень ми оминули: «звільнювальним» питанням присвячено окремий тематичний номер (див. «Податки та бухгалтерський облік», 2014, № 79).
