Податки & бухоблік: № 45, червень, 2022

Релокація підприємства: а що з зарплатними податками? Ситуація, яка знайома багатьом. Підприємство з зони ведення бойових дій переїхало в інший регіон на захід України. Там воно орендує чи придбало приміщення, де й здійснює діяльність. Працівники працюють, отримують зарплату. А як бути з зарплатними податками? Куди їх сплачувати? За старим місцезнаходженням чи за новим? Давайте розглянемо, що з цього приводу нам говорить законодавець.

Норматив осіб з інвалідністю: як виконати Незважаючи на війну, норми законодавства щодо виконання нормативу з працевлаштування осіб з інвалідністю ніхто не скасовував. І зараз роботодавцям саме час проаналізувати, чи не настав час перейматися прийняттям на роботу таких осіб, щоб не платити по закінченню року адміністративно-господарські санкції. Тим більше, що війна внесла свої корективи і в це питання. Тому давайте згадаємо, що таке «інвалідний» норматив, кого він стосується і як його розрахувати.

Сільгосппродукція, ПДФО, ВЗ та роз’яснення Мінфіну Закон України від 24.03.2022 № 2142-IX призваний був внести зміни до законодавства й, зокрема, до ПКУ та вдосконалити його на період дії воєнного стану. Серед змін були й ті, що стосуються оподаткування доходів фізосіб, отриманих від продажу власної сільськогосподарської продукції в період дії воєнного стану.

Закон № 2260: чи вже сплачувати єдиний податок ФОП групи 2 Яка зараз ситуація зі сплатою єдиного податку для ФОП групи 2? Якщо є можливість сплачуємо, а якщо немає ─ то можна і надалі не сплачувати? Так розуміти зміни Закону № 2260 чи якось інакше?

Не сформували податковий кредит за первинкою: як бути з коригуванням при поверненні авансу? Питання. У лютому (22.02.2022) перерахували аванс постачальнику, але постачальник не зміг зареєструвати податкову накладну, оскільки намагався це зробити вже після 24.02.2022. Декларацію з ПДВ за лютий ми подавали, але в ній податковий кредит за цією операцією не відображали (не скористались можливістю відобразити кредит на підставі первинки). Тепер нам повернули аванс. За звичайних умов ми мали б відкоригувати податковий кредит, не чекаючи розрахунок коригування (РК). А як бути з цим коригуванням, якщо податковий кредит не відображали?

Платник спец-ЄП реалізує товари агресора: наслідки У даному матеріалі проаналізуємо норми й висловимо свою думку щодо проблеми: які саме мають бути ПДВ-наслідки операцій з торгівлі єдинниками, які працюють у групі 3 ЄП за ставкою 2 % (тобто — платниками спецЄП), товарами, що мають походження з країн, визнаних державами-окупантами.

Аграрій в окупації: звільнення і економія Платник сільгоспЄП (фермерське господарство) зареєстроване в населеному пункті, яке знаходиться під окупацією. Частина основних засобів господарства знищені. Що з вирощеною продукцією, яка знаходиться на складах не відомо. Як бути з нарахуванням і сплатою сільгоспЄП.

ПДВ і акциз у чеку РРО/ПРРО спецєдинника За поточний квартал чимало платників перейшло на воєнний спецЄП зі сплатою 2 % від виручки. До речі, не лише дрібних підприємців, а й великих підприємств. Дехто з різних причин вже встиг навіть повернутися назад. І серед тих, і серед інших чимало таких, котрі зобов’язані використовувати РРО/ПРРО. Так-от, виявляється зміна системи оподаткування спричинює певні зміни в обов’язкових реквізитах касового чека, які слід було одразу впровадити. Що це за зміни і чого чекати тим, хто не відреагував на них своєчасно, розповімо у цій статті.

Повертаємо валютний кредит у гривні Підприємство взяло в українському банку валютний кредит у доларах США, але у зв’язку із воєнним станом досягнуто домовленість про його повернення у гривнях. Яким чином така перекваліфікація відобразиться на обліку підприємства?

Єдиноподатник-експедитор: валютні «хитрощі» Ситуація. ФОП-єдиноподатник надає експедиторські послуги. Замовник нерезидент перерахував 100 % аванс за послуги в сумі 1000 євро, включаючи суму експедиторської винагороди 100 євро. Курс НБУ на дату отримання авансу склав 32,194 грн/євро. Експедитор для виконання договору залучив перевізника — резидента. Вартість наданих послуг ним склала 27300 грн. І виходить, що фактично дохід експедитора тепер збільшився. З якої суми нараховувати єдиний податок?

Проблеми бази для ПДВ та акцизу з тюнюну та РЕС¹ Редакція регулярно отримує питання від читачів щодо заплутаних проблем з визначенням у 2022 році бази оподаткування ПДВ і акцизним податком тютюнових товарів та РЕС, особливо щодо тих, які імпортуються та потім реалізуються на території України. Свого часу в «Податки & бухоблік», 2022, № 9 ми розглядали низку питань стосовно баз оподаткування тютюнових виробів та РЕС цими податками. Сьогодні ж за проханням читачів ми систематизуємо основні «базові» питання, приділивши трохи більше уваги не надто врегульованому оподаткуванню ПДВ та акцизом у імпортерів таких товарів…

Доходи за 2011 — 2022 рр. виплачені в червні 2022 року: розраховуємо компенсацію Таблицю з величинами приросту індексів споживчих цін для розрахунку компенсації у зв’язку з порушенням строків виплати зарплати в разі погашення боргів у травні 2022 року шукайте в «Податки & бухоблік», 2022, № 39.

№45