Читайте новини та статті у додатку!
№65
Податки & бухоблік, серпень, 2024/№ 65
Інші номери журналу ›
- Ризикова операція: коли захистить позитивна історія? Ризиковість платника, хоча і найпоширеніша, проте не єдина причина блокувань ПН/РК*. Ще ПН/РК можуть блокуватися, якщо при моніторингу буде встановлено їх відповідність критеріям ризиковості операції. Тому сьогодні в тематичному номері ми продовжимо тему блокувань ПН/РК і поговоримо про ризикові операції: детально розберемо критерії ризиковості, розглянемо, які документи подавати для розблокування ризикових ПН/РК, а також як оскаржити відмову в їх реєстрації. Але насамперед з’ясуємо, як може захистити від блокувань позитивна історія.
- Критерій 1 ризиковості операції («пересорт») Мабуть, найпоширеніший критерій для віднесення операції до ризикових — критерій 1 з додатка 3 до Порядку № 1165*. Так званий критерій «пересорт». Немало платників ПДВ бачило у квитанції фразу «…Обсяг постачання перевищує величину залишку.., що відповідає п. 1 Критеріїв здійснення операцій…». Це й означає, що ПН/РК заблокована за цим критерієм. Розберемося, як він працює, які операції небезпечні і як можна уникнути його появи.
- Автоматична реєстрація податкової накладної після врахування таблиці даних Загальновідомо, що пропхнути таблицю даних — справа непроста. Проте подавати таблицю можна і треба. Ба більше, якщо податківці її врахують, то на вас чекає подвійний сюрприз: по-перше, в майбутньому ПН/РК не блокуватимуть з причини ризиковості операцій, а по-друге, вам автоматично розблокують деякі ПН/РК. Давайте розглянемо умови цього автоматичного розблокування.
- Критерії ризиковості операцій 2 та 3 (підакцизні товари) У цьому матеріалі ми обговоримо деякі нюанси застосування Критеріїв ризиковості здійснення операцій під номерами 2 та 3. Обидва ці критерії стосуються операцій з підакцизними товарами: критерій 2 — зі спиртом, алкогольними напоями та тютюновими виробами, а критерій 3 — з пальним. Оскільки нещодавно відбулися серйозні законодавчі зміни, які стосуються цих товарів, то ми сьогодні розглянемо, як це може вплинути на блокування ПН/РК за цими двома критеріями.
- Критерій 4 ризиковості операцій: РК на зміну номенклатури На жаль, але в деяких випадках навіть така досить поширена операція, як зміна номенклатури, може вважатися ризиковою і стати причиною блокування розрахунку коригування (РК) на зміну номенклатури. Розглянемо, коли це можливо.
- Критерій 5 ризиковості операцій: зменшуючий РК Під блокування за певних обставин може потрапляти зменшуючий розрахунок коригування (РК), складений на покупця — платника ПДВ. Причому в такому разі моніторять покупця, який повинен реєструвати РК. Розглянемо цей блокувальний критерій детальніше.
- Критерій 6 ризиковості операцій — зменшуючий РК на неплатника ПДВ Майже напевно, що складений на неплатника ПДВ і відправлений на реєстрацію зменшуючий розрахунок коригування (РК) буде зупинено. Адже одна з причин блокування таких РК — ризикова операція. За яких умов спрацює критерій 6 ризиковості операцій для зупинення реєстрації зменшуючого РК у ЄРПН? Чи можна не займатися його розблокуванням (кинути)? Про це наразі й поговоримо.
- Які документи подавати на розблокування — сучасні чи періоду складання ПН/РК? Підприємство в серпні 2024 року подає розблокувальні документи щодо податкової накладної (ПН), складеної на надані орендні послуги в жовтні 2023 року і зупиненої в листопаді того ж року. До пояснень потрібно додавати підтвердні документи станом на зараз? Чи достатньо направити документи, що стосуються періоду складання заблокованої ПН? А якщо податківці зажадають додаткові пояснення та копії документів, що тоді? З’ясовуємо…
- ПН/РК заблокували через ризиковість операції: перелік розблокувальних документів Щоб відновити реєстрацію зупинених податкових накладних (ПН) / розрахунків коригування (РК), слід подати податківцям підтвердні документи. Які саме документи мають бути включені в розблокувальний комплект, якщо ПН/РК зупинили внаслідок ризиковості операції? В який строк треба подати пояснення та копії документів на розблокування? Розберемося з цим докладно.
- Податкову накладну не зареєстрували через ризиковість операції: як оскаржити? Ситуація: податківці відмовили в реєстрації ПН, заблокованої через ризиковість операції. Отже, настає час для оскарження таких дій контролюючого органу. Тож у цій статті розберемося з тим, як це зробити. Куди, що та в які строки подавати?
Корисні посилання
