Налоги & бухучет: № 18, март, 2025

Ошибочно поступили чужие денежные средства: бухучет и налог на прибыль Плательщики допускают ошибки не только во время начисления и уплаты налогов и сборов. Случаются ошибки и в отношениях между ними самими, которые так или иначе влияют на налоги, бухгалтерский учет и т. п. Именно ошибкам во взаимоотношениях с контрагентами мы посвятили этот тематический номер. А начнем с анализа ситуации, когда на банковском счете предприятия оказались чужие деньги. Как быть с ошибочно полученными средствами? В какой срок их следует возвращать? Ну и, конечно же, какие бухгалтерско-прибыльные последствия ожидают предприятие — получателя ошибочного перевода? С этим теперь и разберемся.

Ошибочно полученные средства: НДС-учет Поговорим о том, какие последствия по НДС ожидают получателя ошибочных средств. При каких условиях можно избежать начисления НДС на ошибочную оплату? А в каких случаях придется составить налоговую накладную? Имеет ли значение срок, в который возвращены ошибочные средства?

Если контрагент ошибочно перечислил оплату на НДС-счет вместо текущего Иногда на практике случается, что контрагент ошибочно перечисляет оплату за товары/услуги на электронный НДС-счет (счет в СЭА НДС) своего поставщика, а не на его текущий счет. Как быть в этой ситуации?

Единоналожник получил ошибочные средства: налоговые последствия Ошибиться при осуществлении платежа может кто угодно. Но когда с такой ошибкой связан плательщик единого налога (ЕН), то, кроме обязанности вернуть ошибочно полученные средства, у него возникает вопрос: следует ли такие ошибочные средства включать в свой ЕН-доход? Поэтому дальше давайте разберемся с тем, что делать плательщику ЕН, который получил ошибочные средства и их возвращает, или сам ошибочно уплатил их и теперь они ему поступают обратно.

Ошибочный акт в учете плательщика единог налога Юрлицо — плательщик единого налога (ЕН) группы 3, плательщик НДС, в ноябре 2021 года ошибочно провело акт выполненных работ и зарегистрировало на эту операцию налоговую накладную, хотя в действительности операции не было. Как правильно откорректировать дебиторскую задолженность и выписать расчет корректировки к налоговой накладной?

Исправляем ошибку в назначении платежа Ситуации, когда в реквизите «Призначення платежу» платежной инструкции допускаются ошибки и деньги посылают «не по назначению», случаются нередко. Бывают и случаи, когда необходимо изменить цель перечисления денег. Например, аванс по одному договору зачесть в оплату долга по другому или выданную предоплату за товар считать предоставленной возвратной финансовой помощью. Как отредактировать назначение платежа в уже выполненной банком платежке? Давайте выясним.

ФЛП-единоналожник получил деньги без названия: как не слететь с упрощенки ФЛП — плательщик ЕН предоставляет услуги физлицам через сеть «Интернет». Суть работы сводится к тому, что клиент перечисляет ФЛП оплату и в обмен на это получает код доступа к видеоматериалам и урокам. Но случается, что клиент при оплате ошибочно не заполняет в платежке реквизит «Призначення платежу», то есть не указывает название услуги. Может ли это негативно повлиять на работу ФЛП? Не будут ли ставить налоговики под сомнение правомерность доходов? Например, скажут, что это подарок для ФЛП или деньги за не разрешенную на ЕН деятельность. Что надо сделать, чтобы избежать таких последствий?

Если ФЛП предоставил для оплаты реквизиты другого счета ФЛП для получения оплаты ошибочно предоставил контрагенту реквизиты своего гражданского счета (вместо предпринимательского) или гражданской карты. А тот по ними уплатил. Какие последствия и что делать? Или наоборот, для получения гражданского дохода ФЛП предоставил реквизиты предпринимательского счета и получил на него доход. Как быть в такой ситуации? Обо всем этом сейчас и поговорим.

Ошибочные средства у ФЛП-общесистемщика ФЛП-общесистемщик, который не осуществляет деятельность, ошибочно сделал перечисление собственных средств через систему Wayforpay на свой расчетный счет. Какие налоговые последствия грозят ФЛП и что нужно сделать, чтобы избежать налогообложения этих денежных средств?

Исполнитель нанес ущерб заказчику из-за ошибки По заключенному договору заказчик передал исполнителю материал для изготовления из него деталей по индивидуальному заказу. Но из-за ошибки мастера цеха материал раскроили с отклонением от заявленных размеров. В отношении этого нарушения договорных условий был составлен акт и предъявлена претензия на возмещение нанесенного заказчику ущерба (убытков), который исполнитель признал. Как в бухгалтерском учете отразить сумму возмещения? Уменьшают ли эти убытки налог на прибыль исполнителя-виновника? Что с НДС? Об этом сейчас и поговорим.

Возврат ФЛП ошибочно перечисленных средств и 4ДФ Предприниматель по ошибке перечислил другому ФЛП денежные средства. Впоследствии деньги были возвращены их отправителю. Нужно ли каждому из предпринимателей отражать такие суммы в 4ДФ? Давайте вместе поищем ответ на этот вопрос.

Что будет в марте 2025 года

№18