Податки та бухгалтерський облік, березень, 2020/№ 21

  • Заповнюємо ПДВ-декларацію: загальне Наш тематичний номер цілком присвячений заповненню декларації з ПДВ. Розпочнемо традиційно із загальних важливих моментів, пов’язаних з поданням декларації. Нагадаємо про строки, способи та інші особливості подання ПДВ-декларації і далі перейдемо до відрядкового її заповнення.
  •   Розділ I декларації з ПДВ
  •   Розділ II декларації з ПДВ
  •   Розділ III декларації з ПДВ
  •   Додаток 1 (Д1) У додатку Д1 розшифровуються коригування ПЗ (таблиця 1) і ПК (таблиця 2) звітного періоду. Якщо в ПДВ-декларації за звітний період заповнені рядки 7 розділу І і 14 розділу ІІ, то платник неминуче повинен надати додаток Д1. А ось при заповнених рядках 4.1, 4.2, 6 розд. І і 13 розд. ІІ ПДВ-декларації далеко не завжди виникає необхідність у його заповненні. Хоча в самій ПДВ-декларації посилання на цей додаток є.
  •   Додаток 2 (Д2) Додаток Д2 може заповнюватися:
    — якщо в декларації заповнений рядок 21, тобто виник перехідний «мінус», який слід розшифрувати за періодами виникнення від’ємного значення (у таблиці 1 додатка Д2);
    — при реорганізації, якщо перехідний «мінус» із рядка 21 підприємство, що реорганізовується, передає правонаступникові/правонаступникам (за допомогою таблиці 2 додатка Д2), а правонаступник/правонаступники приєднують його (за допомогою таблиці 3 додатка Д2 і рядка 16.3) (п. 198.7 ПКУ, п. 14 розд. III Порядку № 21).
  •   Додаток 3 (Д3) Якщо в декларації заповнений ряд. 20.2, тобто заявлене бюджетне відшкодування (БВ), то разом з декларацією подають два додатки: Д3 і Д4.
  •   Додаток 4 (Д4) За допомогою додатка Д4:
    — заявляють бюджетне відшкодування (поля «а», «б», таблиця 1), суму якого розрахували в додатку Д3;
    — використовують зайві гроші на електронному ПДВ-рахунку (таблиці 2, 3, 4);
    — передають ліміт при реорганізації (таблиці 5 і 6).
  •   Додаток 5 (Д5) Таблиця 1. Заповнення розділу I додатка Д5
  •   Додаток 6 (Д6) Цей додаток складають:
    — платники, у яких у декларації заповнений безПДВшний рядок 5, у тому числі пільговики, які заповнили рядок 5.1. Увага: з 01.01.2020 р. додаток Д6 викладений у новій редакції і тепер у ньому платники-пільговики повинні розраховувати суму пільг з ПДВ;
    — підприємства інвалідів, які повинні відповідати низці критеріїв і щомісячно підтверджують їх розрахунок.
  •   Додаток 7 (Д7) Додаток Д7 потрібен для пропорційного обліку ПДВ у випадках, визначених законодавством. Його подають дві категорії платників:
    — платники, які одночасно здійснюють оподатковувану і неоподатковувану діяльність і розподіляють ПДВ за ст. 199 ПКУ (таблиці 1, 2, 3 додатка Д7) і
    — платники-касовики, що одночасно застосовують два методи нарахування ПЗ: разом з касовим методом також метод першої події (таблиця 4 додатка Д7).
  •   Додаток 8 (Д8) Додаток Д8 подається у двох випадках:
    — якщо контрагент (постачальник/покупець) своєчасно не реєструє ПН/РК у ЄРПН (крім ПН/РК, реєстрація яких була зупинена згідно з п. 201.16 ПКУ);
    — якщо постачальник при складанні ПН та/або РК (див. 101.24 БЗ) допустив помилки в частині заповнення обов’язкових реквізитів (п. 201.1 ПКУ).
  •   Перелік основних документів, що використовуються у тематичному номері
Перейти до номеру
  • № 26
  • № 25
  • № 24
  • № 23
  • № 22
  • № 20
  • № 19
  • № 18
?

За допомогою цієї функції ви зможете швидко перейти до номеру, що вас цікавить