Читайте новини та статті у додатку!
Зв'язатися з нами
Зателефонуйте нам:
![viber]()
![viber]()
(066) 870-10-10
![viber]()
(097) 780-10-10
Передзвоніть менi
(066) 870-10-10
(097) 780-10-10
Передзвоніть менi
Питання по роботі сайту:
support@id.factor.ua
№60
Податки & бухоблік, серпень, 2022/№ 60
Інші номери журналу ›
- Виправлення ПДВ-помилок — ключові принципи Від помилок не застрахований ніхто. У тому числі платники ПДВ. Тож сьогоднішній номер — для тих із них, хто так чи інакше накосячив у ПДВ-звітності. А почнемо ми з того, що проголосимо деякі загальні принципи, за якими виправляються помилки у ПДВшній звітності. Правила прості, але від того — не менш важливі!
- Не сплатили недоплату із самоштрафом до подання УР: наслідки У декларації з ПДВ виявили помилку — заниження ПЗ. Подали збільшуючий УР, проте недоплату з 3 % самоштрафом за ним не сплатили (помилково вирішили, що маємо переплату). Якими можуть бути наслідки?
- Забули операцію з продажу — нюанси самовиправлення Одна з найбільш типових ПДВ-помилок — це коли платник здійснив операцію з продажу (відвантажив товар чи отримав попередню оплату за нього), однак у декларації з ПДВ таку операцію не відобразив. Яким чином виправляти цю помилку? Які вона має наслідки? Про це будемо міркувати у цій статті!
- Зменшуючі РК лютого — травня не в тому періоді: як виправити Як бути, якщо зменшуючі РК лютого — травня відображали в деклараціях періодом їх реєстрації (наприклад, червнем), а після того як СЕА переналаштували (для таких РК врахували граничний строк реєстрації 15 липня), ці РК в СЕА підтягнулися до періоду їх складання і за ними виникло ∑Перевищ. Як скасувати ∑Перевищ?
- Помилка в Уточнюючому розрахунку: як виправити? При заповненні уточнюючого розрахунку (УР) до декларації з ПДВ допустили помилку. Як тепер цю помилку виправити? Чи можна скасувати (анулювати) УР?
- Зменшуючий УР і поява переплати Завищення податку — теж часта помилка. І хоча наслідки її допущення не такі небезпечні, як заниження податку, певні тонкощі все одно є. Найосновніші тут — коли з’являється переплата і куди її можна подіти. Давайте розбиратися.
- До строку сплати подали УР на зменшення податкових зобов'язань: як сплатити податку менше? У поданій декларації виявили помилку (завищення податку) і навздогін (до граничного строку сплати) подали УР на зменшення ПЗ. Чи зарахують зменшення? Чи можна сплатити на електронний ПДВ-рахунок зменшений податок з урахуванням поданого УР?
- Помилки в компенсуючих податкових зобов’язаннях Помилки можуть виникати і при нарахуванні компенсуючих/розподільчих податкових зобов’язань (ПЗ) за пп. 198.5, 199.1 ПКУ. Як їх виправити? Розбираємося.
- Не показали пільгове постачання: забути чи виправити? А що коли не показали в декларації пільгове постачання? Така операція взагалі не містить у собі суми ПДВ. А отже, і на суму податкових зобов’язань періоду не вплине. Але чи можна цю помилку взагалі не виправляти?
- БезПДВшні придбання помилково не відображені… Чи потрібно виправляти помилку, внаслідок якої у рядку 10.4 декларації з ПДВ не відображено придбання в рамках операцій, звільнених від ПДВ?
- Помилки у від’ємному значенні ПДВ Тепер поговоримо про виправлення помилок у від’ємному значенні (ВЗ). Тут є свої особливості. Адже оскільки від’ємне значення є перетікаючим (переходить до наступної декларації), помилки в ньому можуть зачіпати одразу декілька періодів. Тому розберемо, як їх виправити, на конкретних ситуаціях.
- Коли можна виправити додаток Д4? Тепер поговоримо про виправлення помилок у додатку Д4. Чи завжди можна застосувати механізм самовиправлень і уточнити показники цього додатка? З’ясовуємо.
- Чи можна виправити бюджетне відшкодування А як бути, якщо йдеться про бюджетне відшкодування (БВ)? У яких випадках його вийде виправити, а коли такої можливості податківці не допускають. З’ясовуємо.
Корисні посилання
