№88

Податки & бухоблік, листопад, 2023/№ 88 Інші номери журналу ›

• Повідомлення про виплату лікарняних: спроба 2 Про те, що Пенсійний фонд зайнявся повідомленням про виплату коштів застрахованим особам, ми вже писали в статті «ПФУ: Повідомлення про виплату коштів та корегування заяви-розрахунку» // «Податки & бухоблік», 2023, № 80. Та протрималося повідомлення на порталі ПФУ недовго. І ось друга спроба.
• Оплата частинами в чеку РРО... і в уяві фіскалів Головні податківці продовжують підносити сюрпризи користувачам РРО/ПРРО. Причому їхні нові вигадки стають дедалі винахідливішими. Тож проаналізуємо черговий шедевр фіскальної думки — консультацію в БЗ 109.06*.
• ФОП здійснює інтернет-торгівлю: коли діє захист від РРО-штрафів Якщо ФОП займається інтернет-торгівлею, то як визначається місце вчинення порушення для цілей звільнення від РРО-штрафів з 01.10.2023?
• Податківці донарахували податок на прибуток за минулий рік: що показати в обліку? Податківцями була проведена податкова перевірка. За її результатами підприємству був донарахований податок на прибуток за 2022 рік. Акт перевірки складений в одному періоді (III квартал), а от податкове повідомлення-рішення (ППР) буде пізніше (в IV кварталі). В якому періоді відображати штраф за результатами перевірки? Як в обліку проводити результати перевірки, у т. ч. донарахування податку на прибутку? Чи потрібно уточнювати декларації з податку на прибуток, переподавати фінзвітність?
• «Пропорційний» ліміт експлатника спецЄП: якщо перевищено у 2023 році За матеріалами категорії 107.01.01 Бази знань*
• Методика перевірки акцизних питань від ДПСУ Нещодавно головні податківці видали «для своїх» Методику проведення перевірки достовірності, повноти нарахування та сплати акцизного податку, затверджену наказом ДПСУ від 09.10.2023 № 831 (далі — Методика). Нашим читачам цей документ теж може бути корисний. Адже варто знати стратегію і тактику фіскалів щодо перевірок акцизного податку, ліцензування операцій з підакцизними товарами тощо.
• Пропущено строк судового оскарження, а податкові накладні не розблоковано Заблоковані податкові накладні (ПН) жовтня-2022, січня-2023 навіть після адміноскарження блокувань так і не вийшло розблокувати (скарги податківцями не задоволені). Строки судового оскарження (звернення до суду) вже минули. Податкові зобов’язання в жовтні-2022, січні-2023 за ними задекларували (з відображенням заблокованих ПН у таблиці 1.1 додатка Д1). Якщо наново подавати на реєстрацію ПН, як це вплине на декларації жовтня-2022, січня-2023? Чи не доведеться в таких періодах задвоювати податкові зобов’язання (ПЗ)?
• Покупець відмовився забирати товар: що робити з товарним обліком ФОП Розглянемо цікаву відповідь, яку надали податківці під час круглого столу, що відбувся у жовтні цього року.
• Приватний виконавець перерахував стягнені з боржника-контрагента кошти: що в обліку? На рахунок підприємства надійшли кошти після виконання виконавчого провадження. Кошти надійшли з рахунку приватного виконавця (фізична особа), а не від підприємства-боржника. Надійшли: пеня, інфляційні, річні, судовий збір та повернуті кошти, які ми сплатили приватному виконавцю. Всю суму проводити Дт 377 — Кт 719 з вибором як контрагента приватного виконавця?
• Донарахування ПДФО резидентом Дія Сіті: що у 4ДФ? За матеріалами категорії 103.25 Бази знань*
• ПДВ-анулювання та «анулюючі» ПЗ за збудованим об’єктом Податківці анулювали ПДВ-реєстрацію за відсутність оборотів протягом 12 місяців. Дізнався про це платник тільки згодом. З цієї причини не нарахували «анулюючі» ПЗ за п. 184.7 ПКУ. На балансі є тільки незамортизована будівля, яку будували власними силами. Податківці направили запит щодо цієї будівлі. Як реагувати на цей запит? З якої суми мають бути нараховані «умовні» податкові зобов’язання (ПЗ) за цієї будівлею? Чи можна ще самостійно донарахувати ПЗ? Чи буде штраф за нереєстрацію «анулюючої» ПН?
• Що буде у листопаді 2023 року

Корисні посилання

Класификатор професій
Індекси для проведення індексації заробітної плати + Калькулятор індексації заробітної плати
Норми тривалості робочого часу
Пошук в УКТЗЕД
Бюджетні рахунки, рахунки для сплати ЄСВ