Читайте новини та статті у додатку!
Зв'язатися з нами
Зателефонуйте нам:
![viber]()
![viber]()
(066) 870-10-10
![viber]()
(097) 780-10-10
Передзвоніть менi
(066) 870-10-10
(097) 780-10-10
Передзвоніть менi
Питання по роботі сайту:
support@id.factor.ua
№1-2
Податки & бухоблік, січень, 2025/№ 1-2
Інші номери журналу ›
- Проводимо перерахунок ПДВ за 2024 рік Платники ПДВ, у яких одночасно є і оподатковувані, і неоподатковувані ПДВ-операції, повинні здійснювати розподіл ПДВ за правилами ст. 199 ПКУ, а наприкінці року (у декларації за грудень) — проводити перерахунок цього розподілу. У сьогоднішньому тематичному номері поговоримо про усі тонкощі ПДВ-розподілу. Розглянемо і загальні правила, і особливі ситуації. А почнемо з того, що з’ясуємо, як здійснюється річний перерахунок ПДВ за 2024 рік. Є деякі зміни, які характерні саме для перерахунку за 2024 рік.
- Розраховуємо коефіцієнт ЧВ при річному перерахунку ПДВ Ні для кого не секрет, що наріжним каменем у проведенні річного перерахунку ПДВ, так само як і в розподілі ПДВ узагалі, є коефіцієнт розподілу (ЧВ — частка використання). При його розрахунку і протягом року, і при проведенні перерахунку платник ПДВ стикається з багатьма неврегульованими питаннями. Давайте розберемося з ними. А розпочнемо з найпростішого: що взагалі являє собою цей коефіцієнт.
- Розподільчі податкові накладні за п. 199.1 ПКУ Для розподілу ПДВ (нарахування розподільчих податкових зобов’язань (ПЗ) за п. 199.1 ПКУ) складають зведені розподільчі податкові накладні (ПН). Поговоримо про їх оформлення детальніше.
- Річний перерахунок ПДВ за ст. 199 ПКУ: перерахункові РК При проведенні річного перерахунку ПДВ (у грудні) нараховані протягом року розподільчі ПЗ коригують (з урахуванням свіжого значення антиЧВ, порахованого за підсумками року). Для цього до розподільчих ПН складають перерахункові РК. Поговоримо про складання таких РК детальніше.
- Бухгалтерський облік ПДВ-розподілу У статті обговоримо відображення в бухгалтерському обліку розподілу ПДВ за ст. 199.ПКУ та коригування цього розподілу за результатами річного перерахунку ПДВ.
- Неоподатковувані операції не в усіх місяцях: розподіл і перерахунок ПДВ Лист ДПСУ від 23.12.2024 № 741З/К/99-00-21-03-02-09
- Розподільчі податкові зобов’язання при розблокуванні вхідної податкової накладної Лист ДПСУ від 23.12.2024 № 741З/К/99-00-21-03-02-09
- База розподільчих ПЗ — придбання «з ПДВ» Ведемо подвійну діяльність (оподатковувану і пільгову). При придбанні товарів, основних засобів (ОЗ) «подвійного призначення» їх балансову вартість формують витрати (придбання) як «із сумою вхідного ПДВ», так і «без вхідного ПДВ» (зокрема, послуги перевезення, монтажу від неплатників ПДВ). Як проводити розподіл і нараховувати розподільчі ПЗ: на всю балансову вартість «подвійних» товарів (ОЗ) чи тільки на ті її складові, які отримувалися «з ПДВ»?
- Розподіл ПДВ за основними засобами: коли нараховувати розподільчі ПЗ? Придбаваємо об’єкт основних засобів (ОЗ) — обладнання для використання в подвійній діяльності (оподатковуваній і пільговій). В експлуатацію введемо його з часом (орієнтовно через 2 місяці — після монтажу). Коли нараховувати за об’єктом ОЗ розподільчі ПЗ: одразу при придбанні (за першою подією — оприбутковуванням об’єкта або перерахуванням за нього передоплати продавцеві) чи при введенні об’єкта ОЗ в експлуатацію (і формуванні його балансової вартості)?
- Різні ставки ПДВ і розподільчі ПЗ Підприємство здійснює оподатковувані (ставка 20 %) і неоподатковувані (пільгові) ПДВ операції та здійснює розподіл ПДВ за подвійними придбаннями. Як розраховувати розподільчий ПДВ, якщо в подвійних операціях одночасно беруть участь товари / послуги, оподатковувані за різними ставками (7 % і 20 %)?
- Несвоєчасна ПН від постачальника: що з ПДВ-розподілом? Ведемо подвійну діяльність (оподатковувану і пільгову). За придбаннями «подвійного призначення» розподіляємо ПДВ за ст. 199 ПКУ. Деякі податкові накладні надходять від постачальників із запізненням — зареєстрованими несвоєчасно. Коли (у якому періоді) за ними треба проводити розподіл і нараховувати розподільчі ПЗ?
- Посередництво і розподіл ПДВ Здійснення неоподатковуваних або пільгових операцій може бути вигідне посередникам, оскільки дасть змогу заощадити на податках — адже операції не оподатковуватимуться ПДВ. Проте в цьому випадку також слід врахувати, що може виникати необхідність ПДВ-розподілу…
Корисні посилання
