Налоги & бухучет: № 76, сентябрь, 2018

Используем автомобиль физлица При осуществлении хозяйственной деятельности предприятиям, как правило, не избежать отношений с физическими лицами. Причем это могут быть как самозанятые лица, так и обычные граждане, как резиденты, так и нерезиденты, как работники, так и неработники предприятия. В каждом из этих случаев действуют свои правила организации и оформления деловых отношений, а также особые правила учета. В этом спецвыпуске мы поможем вам с ними разобраться. В частности, вы узнаете, как купить или арендовать у физлица недвижимость, на каких условиях можно пользоваться автомобилем физлица и как приобрести у него движимое имущество. Также мы расскажем, как правильно оформить и учесть денежный заем физлицу, безвозвратную финпомощь и выплату пассивных доходов. Не обойдем вниманием и налогообложение выплат вознаграждений по гражданско-правовым договорам. Кроме того, рассмотрим особенности работы с ФЛП и физлицами-нерезидентами, а также прочие нюансы, связанные c выплатой доходов физическим лицам. Спецвыпуск для вас подготовили редактор Наталья Вороная, эксперт по вопросам оплаты труда Елена Савченко, налоговый эксперт Наталья Чернышова.

Арендуем недвижимое имущество Нужно помещение — бери в аренду. Что может быть проще? Но у бухгалтера эта простая хозяйственная операция может вызвать ряд вопросов. Так, в случае когда арендодатель — физическое лицо, возникают вопросы с обложением его дохода НДФЛ, ВС и ЕСВ. Подробнее о том, что нужно учесть при аренде помещения у физлица, мы расскажем в этом разделе.

Покупаем движимое имущество В этом подразделе мы с вами рассмотрим вопросы покупки у физлиц движимого имущества, в том числе автомобиля. Помимо правовых нюансов, выясним, какие налоговые последствия возникают в каждом конкретном случае, что нужно учесть при такой покупке, кто будет налоговым агентом, что с НДФЛ, ВС и ЕСВ.

Закупаем сельхозпродукцию у населения Если вы относитесь к числу заготовителей, переработчиков или предприятий ресторанного хозяйства и закупаете сельхозпродукцию у населения, то, безусловно, для вас актуальны вопросы документального оформления и налогообложения таких операций. Тем более, что здесь есть целый ряд нюансов. Поговорим о них подробно в этом разделе.

Покупаем недвижимость у физлица Прежде чем купить недвижимость у физлица, нужно разобраться не только с организационными вопросами, но и с вопросами налогообложения. В каких случаях возникает налогооблагаемый доход физлица? Кто в таком случае отвечает за начисление и уплату НДФЛ и ВС? Каковы их ставки? На эти и другие вопросы вы найдете ответы в этом разделе спецвыпуска.

Занимаем деньги физлицу Решили предоставить возвратную финансовую помощь «дружественному» физлицу или своему работнику? С точки зрения права вы имеете дело с договором займа. Как правильно оформить эту операцию? Какие налоговые последствия будут в такой ситуации? Можно ли простить задолженность по займу? Об этом и не только читайте далее.

Безвозвратная финансовая помощь Если ваш работник или стороннее физлицо испытывает жизненные трудности, а у предприятия есть желание помочь, тогда этот раздел спецвыпуска вам точно пригодится. Здесь мы рассмотрим порядок предоставления безвозвратной финансовой помощи физлицу и налоговые последствия, которые возникают в рамках этой операции.

Выплачиваем пассивные доходы Проценты, дивиденды, роялти, инвестиционная прибыль — эти виды доходов называются пассивными. Самые популярные из них — дивиденды и роялти. Именно о них мы будем говорить в этом разделе. Выясним, каков порядок выплаты и налогообложения дивидендов физлицам-участникам, а также разберем, что относится к роялти и как они облагаются.

Выплата дохода физлицу-комитенту Если ваше предприятие занимается комиссионной торговлей, этот раздел нашего спецвыпуска для вас. Здесь мы рассмотрим случай, когда физическое лицо реализует через посредника — субъекта хозяйствования свое имущество по договору комиссии. И конечно же, остановимся на особенностях налогообложения доходов физлица-комитента и отражении таких операций в бухучете комиссионера.

Физлицо выполняет работы (предоставляет услуги) Если у предприятия возникла необходимость привлечь физических лиц для выполнения определенных работ или оказания услуг разового либо периодического характера, то не обязательно заключать с таким физлицом трудовой договор. Тут вполне уместны отношения в рамках гражданско-правовых договоров (далее — ГПД): договора подряда или договора о предоставлении услуг. О правовых нюансах, а также об учете и налогообложении вознаграждения по таким договорам пойдет речь в этом разделе. Но сделаем оговорку: здесь мы не будем рассматривать случаи, когда для предприятия выполняет работы (оказывает услуги) физлицо-предприниматель (об этом см. раздел 11 на с. 69).

Выплаты предпринимателям Довольно часто контрагентами субъектов хозяйствования выступают предприниматели. Особенность работы с такими лицами в том, что они наделены одновременно и признаками обычных физлиц (граждан), и признаками субъектов хозяйствования. Как правильно построить отношения с такими «специфическими» физлицами, разберемся в этом разделе спецвыпуска.

Выплачиваем доходы иностранцам Все, о чем мы говорили в предыдущих разделах спецвыпуска, касалось исключительно отношений с физлицами — гражданами Украины. Вместе с тем в своей деятельности предприятия могут сталкиваться также с иностранными гражданами и лицами без гражданства. Им может выплачиваться зарплата, арендная плата, доходы от продажи движимого и недвижимого имущества, дивиденды и прочие доходы, подлежащие налогообложению. Конечно, мы не можем оставить без внимания эти вопросы.

Перечень использованных документов

№76