Як в «1С:Бухгалтерії 8» відобразити переплату ПДФО

 Підкажіть, як в «1С:Бухгалтерії 8.2»  відобразити переплату податку на доходи фізичних осіб (ПДФО)?

М. Слива, м. Ужгород

Відповідає Вероніка НЕКРАСОВА,

Розглянемо із самого початку порядок дій у разі переплати ПДФО і для цього скористаємося таким прикладом.

Приклад

При виплаті заробітної плати за березень 2013 року помилково до бюджету було перераховано суму ПДФО в розмірі 670 грн. замість 650,70 грн.

Розрахунок сум ПДФО відбувається в документі «Начисление заработной платы», а відображення перерахування ПДФО оформляється двома документами. Перший документ — «Зарплата к выплате организаций» з видом операції «Очередная выплата» (рис. 1), при цьому не повинна враховуватися сума переплати з ПДФО.

Другий документ — «Платежное поручение исходящее» з видом операції «Перечисление налогов/взносов по заработной плате» (рис. 2).

Щоб відобразити суму переплати ПДФО, виконаємо такі дії:

1. Заповнимо документ «Зарплата к выплате организаций» з видом операції «Перечисление ПДФО (без выплаты зарплаты)». Документ потрібно заповнити за характером виплати, потім уручну в колонці «Налог» відкоригувати суму ПДФО (зазначити суму переплати), колонка «Доход» залишається порожньою. Оскільки облік ПДФО є персоніфікованим, то суму переплати показуємо щодо конкретного працівника або працівників (рис. 3).

2. На підставі створеного документа «Зарплата к выплате организаций» уведемо «Платежное поручение исходящее» з видом операції «Перечисление налогов/взносов по заработной плате» (рис. 4).

Виконавши послідовність описаних вище дій, ви отримаєте в базі коректно відображену переплату ПДФО. Завдяки цьому суму переплати буде автоматично відображено в регламентованому звіті за формою № 1ДФ. На рис. 5 наведено фрагмент сформованого звіту за формою № 1ДФ, різниця між графою «4а» і «4» становитиме 19,30 грн. — це й є сума переплати ПДФО.

Для того щоб урахувати переплачену суму ПДФО в наступних періодах, документ «Зарплата к выплате» за квітень 2012 року слід оформити з видом виплати «Очередная выплата с погашением долгов» (документ заповнюють за характером виплати).

Далі, як завжди, оформляємо платіжне доручення на перерахування податку на доходи.

У разі недоплати ПДФО виплата зарплати оформляється з урахуванням фактично перерахованої суми податку у звичайному режимі, а в наступному звітному періоді недоплачена сума ПДФО враховується за допомогою документа «Зарплата к выплате» з видом виплати «Очередная выплата с погашением долгов».

Успіхів у роботі!