Общий механизм блокировки НН Процесс «блокировки НН» запущен и идет полным ходом. Основанием для блокировки является соответствие НН/РК «критериям риска». Несмотря на то, что весь «блокировочный» процесс направлен на предотвращение так называемых «скруток» НДС, в его «жернова» нередко попадают добросовестные налогоплательщики. Поэтому блокировочные правила продолжают усовершенствовать. Давайте посмотрим, как выглядит общий механизм блокировки НН/РК в настоящее время.
Второй уровень блокировки НН/РК, или Когда НН/РК в зоне риска Если НН/РК не вписались в перечень документов, получивших «блокировочный» иммунитет, т. е. не соответствуют признакам, перечисленным в п. 5 Критериев № 567, — они в зоне риска и подлежат мониторингу. Система такие операции фильтрует на предмет их соответствия «рисковым» операциям, признаки которых определены в п. 6 Критериев № 567. И тут самое большое количество нестыковок. Несмотря на то, что в этом вопросе от плательщика особо ничего не зависит, тем не менее понимать, как, в принципе, работает каждый критерий, необходимо. Об этом наша статья.
Разблокировка НН и Исчерпывающий перечень документов Как мы уже говорили, несмотря на то, что система блокировки НН/РК направлена на вылавливание фиктивных операций, нередко и добросовестные плательщики попадают в ее сети. Как добиться восстановления регистрации НН/РК? Какие документы подавать, в какой форме и в какие сроки? Как поступать в случае блокировки «уменьшающего» РК?
Таблица данных плательщика: как заполнить правильно Основной критерий, по которому могут заблокировать НН/РК, — несоответствие объемов товаров/услуг на «входе» и «выходе». Предупредить такую нестыковку может Таблица данных плательщика. Как ее правильно заполнить и правильно подать в свете новых изменений? Давайте разбираться.
Готовим пояснения к Таблице и документам для разблокировки Теперь, независимо от того, готовите вы антиблокировочную Таблицу или пытаетесь разблокировать НН/РК, видимо, без «выдуманных» налоговиками пояснений (бухсправки) вам уж точно не обойтись. Минфин «привел» свои нормативно-правовые акты в соответствие с консультациями налоговиков. Раньше бухсправка была чистой выдумкой, а теперь в отношении Таблицы она стала уже реальностью. Так что давайте разберемся, какие пояснения и документы следует подавать вместе с Таблицей, а какие — при блокировке НН/РК? И как технически подать такие «спутники»?
Как обжаловать незаконную блокировку регистрации НН/РК? Система мониторинга и блокировки НН/РК — это та реальность, в которой, к сожалению, приходится жить каждому НДСнику. Мало того, что многие хозсубъекты попадают под раздачу Критериев № 567, так еще в некоторых случаях СМОКР сбоит. Тех, кого трогать, в общем-то, не должны, — трогают, и еще как*. Можно ли на этапе приостановки регистрации НН/РК в ЕРНН «поднимать бучу» и обжаловать незаконные действия налоговиков? В каком порядке жаловаться? Разбираемся в проблеме.
Новости с фронта обжалования блокировки: обзор судебной практики Время идет... Еще вчера о позиции судов по поводу многочисленных вопросов, связанных с блокировкой НН/РК, мы могли только догадываться. Теперь же кое-что начинает вырисовываться. Что именно? Об этом читайте в нашей статье.
Блокировочные последствия — если «химичили» в итоговых НН Чего греха таить — некоторые плательщики любят на практике «похулиганить» в налоговых накладных, составляемых по ежедневным итогам операций (в так называемых итоговых НН). О таких случаях мы уже писали в «Налоги и бухгалтерский учет», 2017, № 57, на с. 15. Сегодня же мы чуть подробнее рассмотрим вопрос: «каким боком» такие «проказы» могут выйти плательщику в свете «НН-блокировочных» мероприятий, проводимых фискалами в СЭА начиная с 1 июля сего года?
Заблокированную НН «не вырубишь и топором»? Предметом этой публикации будут ситуации, когда у плательщиков меняются хозяйственные обстоятельства и возникает необходимость составить РК к заблокированной НН. Например, когда была предоплата, НН заблокировали, затем — возврат предоплаты, когда после поставки произошел возврат товара или пересмотр цен, и т. п. Как (и можно ли вообще) выйти из таких ситуаций?
Незаконная блокировка «не выдаваемых» НН: последствия Из-за «глюков» в программном обеспечении (ПО) СЭА имели место случаи, когда системой блокировались НН (РК), которые не подлежали выдаче покупателю, т. е. были оформлены с «типом причины». Как вести себя плательщику в таких ситуациях и могут ли они чем-то быть чреваты — поговорим в этом материале.
НН заблокирована: когда в декларации ставим НО? Мы составили налоговую накладную на поставку товаров и подали ее на регистрацию в ЕРНН. Налоговую накладную нам заблокировали. Надо ли в декларацию по НДС включать налоговые обязательства из такой заблокированной НН?
Право на НК по разблокированной НН Налоговики приостановили регистрацию налоговой накладной у нашего поставщика. В каком периоде мы вправе рассчитывать на налоговый кредит, если в будущем эту налоговую накладную зарегистрируют: (1) по решению Комиссии ГФСУ или (2) по решению суда при обжаловании отказа Комиссии ГФСУ в регистрации НН?
Штрафа за нерегистрацию «брошенной» НН не будет Могут ли налоговики применить штраф за несвоевременную регистрацию НН к заблокированным и «брошенным» НН? Ситуация такая: мы отправили на регистрацию НН, но ее заблокировали. Мы «бросили» эту НН и направили новую НН с такими же показателями, которая успешно прошла регистрацию. Так вот, нужно ли обязательно разблокировывать первую НН? Не заставят ли нас заплатить штраф по п. 120.2 НКУ за первую незарегистрированную НН?