№79

Податки & бухоблік, жовтень, 2020/№ 79 Інші номери журналу ›

Ключові аспекти виправлення помилок Допустити помилку може кожен — важливо правильно і вчасно її виправити. Тим більше, що податкове законодавство дозволяє платникові це зробити з мінімальними втратами. Про загальні моменти й обмеження при виправленні прибуткових помилок і йтиметься в цій статті.
Методика виправлення помилок через УД та ВП З попереднього матеріалу ви вже зрозуміли, що помилки в декларації з податку на прибуток можуть бути виправлені декількома способами. Кожен платник самостійно робить вибір на користь одного з них. У цій статті розглянемо методику виправлення помилок у прибутковій декларації двома способами шляхом подання УД і додатка ВП у складі поточної декларації.
Карантинні особливості виправлення податку на прибуток Карантин уніс свій внесок до податкового законодавства. Виправлення помилок, допущених у деклараціях з того чи іншого податку, — не виняток. Щоправда, щоб зрозуміти, як працює мораторій на застосування самоштрафу, потрібно не лише проаналізувати ПКУ, але й увімкнути логіку. Але, як виявляється, й цього замало. Думка податківців часто не відповідає ні ПКУ, ні логіці. Давайте розбиратися з виправленням податку на прибуток у карантинний період.
Виправляємо від’ємне значення У цій статті йтиметься про помилки, що вплинули на суму від’ємного значення (ВЗ) об’єкта оподаткування. Це не лише ситуації, коли ряд. 04 прибуткової декларації спочатку від’ємний, а в результаті виправлення сума «-» змінюється. Якщо в ряд. 04 помилкового звіту задекларовано «+», а в результаті виправлень сума в ньому стає мінусовою або, навпаки, об’єкт оподаткування змінюється з «-» на «+», це теж помилки у ВЗ, про які ми зараз і поговоримо.
Репатріація й аванс з дивідендів: порядок виправлення та відповідальність І податок з доходів нерезидентів (податок на репатріацію), і дивідендний авансовий внесок потрібно сплатити відразу — при виплаті доходу. Декларують сплачені суми вже після їх фактичної сплати. Чи впливає ця особливість на порядок виправлення помилок у звіті? І яка відповідальність загрожує за такі помилки, а також за несплату податку при виплаті? У цьому нам і належить зараз розібратися.
Декларація після самовиправлення Отже, ви як платник податку на прибуток, відшукали помилку у своїй декларації та самостійно виправили її. Однак це ще не кінець «епопеї». Після виправлення помилки потрібно знову перейти у звичний (безпомилковий) режим заповнення наступних декларацій. Як це зробити? Про це поговоримо прямо зараз!
Виправляємо помилки: що з фінзвітністю? У цій статті розглянемо такі ситуації. Помилка допущена тільки в прибутковій декларації і ніяк не впливає на фінзвітність. Або навпаки, помилка зачепила виключно фінзвітність і не вплинула на фінрезультат (тобто податкова звітність залишилася без змін). Бухгалтерська помилка позначилася на податковій звітності. В якому випадку подаємо виправлену фінзвітність до контролюючого органу?
Виправляємо помилки поточного року В одному з кварталів підприємство завищило/занизило доходи/витрати з податку на прибуток. Але в межах року ситуація вирівнялася — у річній декларації відображено правильний об’єкт оподаткування і нараховано правильну суму податкового зобов’язання (тобто доходи/витрати відображено не в тому кварталі). Чи потрібно виправляти помилкову декларацію? Як це зробити? І що буде, якщо залишити все, як є?
Виправлення під час камеральної перевірки Платник виявив помилку в поданій податковій декларації за період, який припав на час камеральної перевірки. Чи можна виправити таку помилку? І в які строки?
Зайва декларація річника: чи потрібно виправлятись? Платник податку на прибуток застосовує річний звітний період. Проте він помилково подав декларації за І квартал і півріччя 2020 року. Чи потрібно наразі подавати УД, аби анулювати ці непотрібні декларації?
Анулюємо додаток ПП За результатами першого півріччя 2020 року наше підприємство разом з прибутковою декларацією заповнило і подало до контролюючого органу додаток ПП. Зараз з’ясувалося, що жодною податковою пільгою ми не користувалися і заповнювати додаток ПП нам не потрібно було. Підкажіть, як виправити таку помилку (тобто анулювати додаток ПП) за умови, що всі рядки декларації були заповнені правильно і жодних уточнень у декларації робити не потрібно?
Чим запам’ятався вересень
Перелік основних документів

Корисні посилання

Класификатор професій
Індекси для проведення індексації заробітної плати + Калькулятор індексації заробітної плати
Норми тривалості робочого часу
Пошук в УКТЗЕД
Бюджетні рахунки, рахунки для сплати ЄСВ