№44

Податки & бухоблік, червень, 2021/№ 44 Інші номери журналу ›

• Первісна вартість імпортного товару Операції з нерезидентами — тема завжди актуальна. У цьому тематичному номері ви дізнаєтеся про особливості обліку операцій в іноземній валюті, про імпорт/експорт, розрахунки із засновниками-нерезидентами, курсові різниці та інші ЗЕД-нюанси. А розпочнемо ми з формування первісної вартості імпортного товару.
• Обчислюємо курсові різниці: правила Операції в іноземній валюті мають відмітну особливість. За ними в результаті зміни валютних курсів виникає окремий об’єкт обліку — курсові різниці (КР). Про те, як правильно визначати КР, відображати їх в обліку, а також перераховувати в гривні заборгованості при часткових авансах, ми зараз і поговоримо.
• Курсові різниці: переказ між рахунками та конвертація У нашого читача виникли два нестандартних запитання щодо курсових різниць: 1) чи розраховують курсові різниці (КР) при переказі іноземної валюти з одного власного валютного рахунку на інший (валюта при цьому не змінюється)? 2) чи виникають курсові різниці при здійсненні конвертації однієї іноземної валюти в іншу (наприклад, доларів у євро)? Чи відображають тільки різницю між курсом НБУ і курсом валютного ринку? Приділимо увагу цим КР-нюансам.
• Валюта ціни і валюта платежу у ЗЕД-договорі Сьогодні непоодинокими є ситуації, коли за ЗЕД-договором сторони встановлюють валюту ціни і валюту платежу різними. Наприклад, ціна товару встановлена в доларах США, а оплачують його в євро. Які нюанси потрібно знати та як такі операції відображати в обліку резидента? Давайте розбиратися разом.
• Оренда обладнання в нерезидента А що коли в нерезидента потрібно взяти в оренду обладнання? Яким чином його ввезти? Які є валютні й облікові особливості? Про це зараз поговоримо.
• Нерез не надав послуг на всю суму авансу*: валютні та ПДВшні проблеми Підприємство оплатило резиденту Великобританії суму у фунтах як аванс за юридичні послуги. Він її частково не відпрацював. Але сторони домовились (усно), що залишок суми буде переведено на рахунок іншого резидента Великобританії. Але з цим іншим у Підприємства договір на послуги вже в доларах США. В акті наданих послуг із першим нерезидентом зазначили решту суми, що буде переведена. Ця сума другому нерезиденту була перерахована в доларах (як передоплата). Читач поставив нам такі запитання. Чи потрібно виписувати РК до ПН на передоплату першому нерезиденту? Чи потрібно бухгалтеру мати трьохсторонню додаткову угоду, де зазначатиметься крос-курс перерахування фунтів у долари, щоб виписати цей РК датою переказу доларів? Може, в цій додатковій угоді зазначити дату переказу коштів?
• Електронні сервіси нерезидента, членські внески: доступ і облік Один із наших читачів поставив запитання: платимо нерезиденту за доступ до електронних сервісів, а також щорічно перераховуємо членський внесок. Які податки при цьому виникають? Чи утримувати податок на репатріацію? Якими будуть наслідки з ПДВ? Відповідаємо на нього!
• Довідка про статус нерезидента Якщо з країною нерезидента укладено міжнародний договір*, він може встановлювати більш вигідні умови оподаткування (знижені ставки, а іноді й повне звільнення від податків). Проте для застосування таких міжнародних правил нерезидент повинен підтвердити свій статус довідкою. Про те, що це за документ, ким видається і на який строк, зараз поговоримо.
• Помилка в тексті Конвенції: ошуканство в українських реаліях Податок з доходів нерезидента як складова податку на прибуток знайомий нам дуже давно. Однак сьогодні ми розповімо вам про те неподобство, яке коїться в нашій країні із застосуванням конвенцій про уникнення подвійного оподаткування. Розповімо, ґрунтуючись на реальній ситуації, з якою звернулася до нас наша читачка.
• Збільшуємо статутний капітал в інвалюті У цій статті опишемо особливості обліку операцій зі збільшення статутного капіталу в іноземній валюті за рахунок додаткового внеску учасника-нерезидента. А саме, який порядок дій у такому разі та як відображати отриману інвалюту в обліку емітента.
• Дивіденди нерезиденту — без курсових різниць У березні були нараховані дивіденди нерезиденту і виплачені йому в євро. На дату придбання інвалюти виникала різниця між курсом НБУ і курсом купівлі валюти, яка зависла на Кт 671. Як закрити субрахунок 671 і як надалі відобразити операцію в прибутковій декларації?
• Чим запам’ятався травень
• Перелік основних документів

Корисні посилання

Класификатор професій
Індекси для проведення індексації заробітної плати + Калькулятор індексації заробітної плати
Норми тривалості робочого часу
Пошук в УКТЗЕД
Бюджетні рахунки, рахунки для сплати ЄСВ