Налоги & бухучет: № 101, декабрь, 2016

Убыточная льготная поставка: всего одна НН По материалам категории 101.17 Базы знаний*

Новогодние подарки детям Чудеса там, где в них верят. И чем больше верят, тем чаще они случаются. Дени Дидро Вы верите в чудеса? Нет? Поверьте! Ведь День святого Николая, Новый год и Рождество — это самое подходящее время для волшебства и чудес. Возьмите пример с деток. Замечали, как они из года в год пишут письма святому Николаю и Деду Морозу? Зачем? Чтобы те исполнили их самые заветные желания. Ну и, конечно, подарили что-то! Родители, бесспорно, — самые главные «творители» чудес! Но к ним запросто могут присоединиться и работодатели родителей. А почему нет? Подобное внимание к детям работников наверняка скажется на эффективности труда последних. Мы тоже не останемся в стороне и расскажем, как и подарки предоставить, и на налогах сэкономить. Работодатели, милости просим в сказку.

Банк «лопнул»: что в учете? Банк «ложится», а с ним не только рушатся надежды на получение пассивной прибыли, а куда хуже — возникают риски проститься со своими средствами навсегда. К сожалению, никто не застрахован от развития и такой ситуации. Поэтому давайте рассмотрим, какие последствия ожидают вкладчика в учете, если банк «приказал долго жить».

Распространяем подарочные сертификаты Не так давно* из нашего издания вы узнали, как учитывать подарочные сертификаты. Сегодня еще раз обратимся к этой теме и поговорим о ситуации, когда предприятие приобретает и изготовляет сертификаты, чтобы подарить их своим клиентам или работникам.

За границу за гривни? Ну тогда без расходов! Чего только не случается при налоговых проверках. Вот, например, на одном предприятии проверяющие придрались к тому, что авансы сотрудникам на загранкомандировки были выданы в гривне. И пригрозили, что по итогам проверки все расходы по таким командировкам они «аннулируют», а на их суммы доначислят налог на прибыль. Якобы такие авансы являются незаконными. «Потерпевший» читатель обратился к нам с просьбой пояснить, насколько правомерны такие действия контролеров и какие аргументы могут помочь ему бороться за незыблемость этих командировочных расходов. Давайте разбираться в этом вместе.

Для тех, кому перевалило за 20… млн грн. Доход предприятия, на котором наша читательница трудится бухгалтером, в 3 квартале текущего года первый раз превысил 20 млн грн. Казалось бы, что может быть лучше? Радость от этого события омрачает лишь тот факт, что вместе с этим предприятие лишилось налогового статуса малодоходника. И тут же возникло множество сомнений по поводу того, какие последствия это повлечет за собой для новоиспеченного высокодоходника. Если вы оказались в похожей ситуации, давайте разберем основные вопросы нашей читательницы вместе.

Покупки у неприбыльщиков/нерезидентов и 30 % корректировка по п.п. 140.5.4 НКУ Приобретали что-то у неприбыльщиков или «особенных» нерезидентов? Тогда не забывайте о «налоговом» ограничении из п.п. 140.5.4 НКУ. Ведь в некоторых случаях финрезультат может подлежать 30 % корректировке. Когда и как ее проводят, сейчас поговорим.

Исправляем ошибку в отчете ФЛП-единоналожника Элементарная жизненная ситуация: предприниматель на едином налоге (3 группа, ставка 5 %) ошибочно занизил сумму дохода во 2 квартале 2016 года. В отчете за первое полугодие был показан доход 96000 грн., а должен быть — 150000 грн., что привело к занижению суммы единого налога на 2700 грн. (вместо 7500 грн.). ЕН в отчете за полугодие показали 4800 грн. Ошибку выявили самостоятельно в 4 квартале 2016 года. Доход за 1 квартал 2016 года составил 16000 грн., за третий квартал — 12000 грн. Давайте разберемся, как определить налоговые обязательства в связи с исправлением самостоятельно выявленной ошибки, если: (1) подать уточненку в декабре 2016 года; (2) отразить результаты исправления в отчете за 2016 год? Как правильно начислить штраф и пеню?

«Быть или не быть…» печати на акте выполненных работ Контрагент-юрлицо отказывается ставить печать на акте выполненных работ. Подскажите, пожалуйста, будет ли такой акт основанием для формирования расходов как в бухгалтерском, так и в налоговом учете?

Индексируем зарплату за январь 2017 года Индексацию заработной платы должны проводить все работодатели. Напомним, что начиная с декабря 2015 года заработали новые правила индексации, а с 1 января 2016 года увеличили порог индексации до 103 % (подробности см. в «Налоги и бухгалтерский учет», 2016, № 22).

Доходы за 2003 — 2016 гг. выплачены в декабре 2016 года: рассчитываем компенсацию Таблицу с величинами прироста индексов потребительских цен для расчета компенсации в связи с нарушением сроков выплаты зарплаты в случае погашения долгов в ноябре 2016 года ищите в «Налоги и бухгалтерский учет», 2016, № 91, с. 39. В сегодняшнем номере приведем индексы для расчета суммы компенсации по доходам, начисленным в 2003 — 2016 годах, если они выплачиваются в декабре 2016 года.

«Угольная» льгота: начислять ли НДС на остатки угля? Предприятие реализует уголь, приобретенный в 2015 году, и пользуется льготой по НДС. Компенсационные НО не начисляет (согласно абзацу второму п. 45 подразд. 2 разд. ХХ НКУ). Налоговая утверждает, что по итогу 2016 года вместе с декларацией по НДС за декабрь необходимо подать приложение Д7, где сделать перерасчет НДС и доначислить себе обязательства по НДС с угля, приобретенного в 2015 году. Права ли налоговая?

Перераспределение НК по спецрежиму Наше сельхозпредприятие с 01.05.2016 г. перешло на спецрежим по НДС. В приложении ДС9 к декларации 0121 за май 2016 года доля сельхозопераций — 100 % зерновых. В 2016 году мы засеяли 100 га зерновыми (85/15) и 200 га прочими сельхозкультурами. Как правильно перенести из декларации 0110 в декларацию 0121 объемы по основным средствам и дизтопливу: согласно доле из ДС9 только в табл. 1 приложения ДС 10 или пропорционально засеянным площадям и в табл. 1 и в табл. 3 приложения ДС10?

Курсовые разницы у «малышей» Малое предприятие по рекомендации органа статистики составляет и подает финансовую отчетность в составе Баланса (форма № 1-м) и Отчета о финансовых результатах (форма № 2-м) один раз в год. Может ли в таком случае предприятие рассчитывать курсовые разницы один раз в год? Какой курс НБУ использовать при расчете курсовых разниц: за предыдущий день или на дату баланса (осуществления хозяйственной операции)?

Что будет, если нарушить требования ст. 119 КЗоТ? Мобилизованный ранее работник предприятия был уволен в запас и вернулся на работу. Но не отработав и двух недель, поступил на военную службу по контракту и отбыл в воинскую часть. Директор предприятия требует уволить такого работника по п. 3 ч. 1 ст. 36 КЗоТ. Правомерны ли его требования?

«Недодекларированный» импорт: временное изъятие — еще не конфискация Предприятие импортировало штучный товар по базису поставки EXW . Часть товара сверх веса, указанного в ТД, налоговики конфисковали по протоколу ( ст. 472 ТКУ) как незадекларированный. Оплачивать ли эту часть товара продавцу и что будет с валютным контролем банка на такую часть общей суммы инвойса?

НК без первички Товар поступил, но приходные накладные от поставщика (их дубликаты) получить так и не удалось. Налоговая накладная на эту поставку пришла к нам в электронном виде, и мы включили ее в декларацию по НДС. Как нам быть, не имея на товар первички? Какие последствия нас ожидают?

Единоналожник группы 3 на ставке 5 % «обязательно» не НДСится Предприятие работает на едином налоге по ставке 5 % (выполняет строительные работы). В текущем периоде наши объемы поставок превысили 1 млн грн. Налоговики требуют зарегистрироваться плательщиком НДС и перейти на ставку 3 %. Насколько это правомерно?

Индекс инфляции за ноябрь — 101,8 %

НБУ продлил валютные ограничения Правление НБУ постановлением от 13.12.2016 г. № 410 продлило действие ограничений на денежно-кредитном и валютном рынках.

Воинский учет на предприятии: новые правила Правительство постановлением от 07.12.2016 г. № 921 утвердило Порядок организации и ведения воинского учета призывников и военнообязанных. Документ распространяется, в частности, на предприятия, учреждения, организации и учебные заведения независимо от их подчиненности и формы собственности.

Изменена типовая форма договора аренды земли Правительство постановлением от 23.11.2016 г. № 843 усовершенствовало типовую форму договора аренды земли.

Платежи за отопление — по средневзвешенным показателям Кабмин постановлением от 30.11.2016 г. № 865 установил некоторые особенности начисления платы за предоставленную услугу по централизованному отоплению населению в случае отсутствия в квартире и на входе в многоквартирный дом средств учета тепловой энергии в отопительный сезон 2016/17 года.

№101