Податки & бухоблік: № 96, грудень, 2021

Помилився у звітності? Починай з основ Тема сьогоднішнього номера «Податки & бухоблік» присвячена виправленню помилок в ПДФО/ВЗ/ЄСВ-звітності та звітності з пенсійних внесків, що подавалася до Пенсійного фонду до 2011 року. Як бачите, плани наполеонівські. Але нам із вами, друзі, все до снаги! З чого почнемо? З основних принципів виправлення, від яких слід відштовхуватися, якщо вам повідомили контролери чи ви самі знайшли помилку.

Справи давно минулих днів: строки давності за старими помилками Виправлення будь-яких помилок у звітності — це справа, яка вимагає уваги і відповідальності. Але якщо мова йде про помилки старих періодів, то передусім потрібно розібратися з питанням: а чи не сплив строк давності за цією помилкою? Може, з нею вже і не потрібно морочити собі голову? Детальніше про строки давності за ПДФО/ВЗ/ЄСВ-помилками зараз і поговоримо.

Виправляємо помилки в Д1 і таблиці 6 з ЄСВ Уявляєте, на початку своєї «кар’єри» таблиця 6 з відомостями про нараховану зарплату/дохід мала лише (!) 9 граф для заповнення. Проте жага контролерів бачити все більше й більше інформації породила «монстра», з яким сьогодні доводиться працювати. Тож не дивно, що помилки в Д1 (раніше — в таблиці 6) доволі часті гості. Розібрати механізм їх виправлення — ціль нашої статті.

Помилки у формі № 1ДФ та 4ДФ: механізм виправлення У цій статті поговоримо з вами про механізм виправлення помилок у формі № 1ДФ та її наступнику — додатку 4 (4ДФ) до Податкового розрахунку. Їх використовували для відображення доходів платників податків — фізосіб та утриманих з них / перерахованих ПДФО та ВЗ.

Якщо помилилися в Д5 чи таблиці 5 Д5 Податкового розрахунку та її попередниця — таблиця 5 Звіту з ЄСВ призначені для реєстрації застрахованих осіб у системі персоніфікованого обліку відомостей. А ще сьогодні в Д5 відображаємо інформацію про переведення, переміщення, призначення, початок/закінчення певних видів відпусток. Тож ситуація, коли щось забули чи зайво показали або трішки «накосячили» у відомостях, доволі часто зустрічається на практиці. Розбираємося зі способами вирішення проблеми.

Коригуючий Розрахунок та його «шапка» Помилки в Об’єднаній звітності, а також у Звіті з ЄСВ та формі № 1ДФ виправляємо за допомогою діючої сьогодні форми Податкового розрахунку та додатків до нього. А з чого починається виправна епопея? Із заповнення заголовної частини (так званої «шапки») Розрахунку. Саме про неї просто тут і зараз.

Виправляємо помилки у «шапці» Розрахунку та 4ДФ Кожен має право на помилку. А бухгалтер як фахівець, що працює з дуже складним та мінливим законодавством, можливо, має на це більше прав, ніж інші. Однак алгоритм виправлення помилок, допущених у «шапці» (заголовній частині) Податкового розрахунку та 4ДФ, нормативними актами не встановлений. Про те, як при цьому змінити такі хибні дані, читайте у цій статті.

Виправляємо помилки в персональних даних Помилки в персональних даних у додатках Д1, Д5 та Д6 Об’єднаної звітності чи в Звіті з ЄСВ можуть згодом обернутися неприємностями як для самого роботодавця-страхувальника, так і для застрахованої особи. Саме тому їх потрібно обов’язково виправляти. Також краще не жартувати з помилками (описками) в податковому номері фізособи — платника податків, що зазначаються податковими агентами в 4ДФ (раніше — у формі № 1ДФ). Про те, як такі помилки виправити, ми з вами сьогодні поговоримо.

Помилки в персональних даних пенсійної звітності до 2010 року Помилки в персональних даних, які було допущено в старій пенсійній звітності, можуть обернутися проблемами у першу чергу для застрахованої особи (хоча і для страхувальника теж). На такі помилки не варто закривати очі, їх обов’язково треба виправляти. Про те, як це зробити, зараз розбиратимемося.

Сумові помилки у формах № 1ДФ і № 4ДФ Розрахунку У цій статті розглянемо на прикладах порядок виправлення сумових помилок, допущених у додатку 4ДФ та в його попередниці — формі № 1ДФ. Але спочатку розберемося зі штрафними санкціями, які можуть загрожувати податковому агентові за такі сумові помилки.

Якщо помилилися в базі чи сумі ЄСВ У базі нарахування ЄСВ та/або в сумі ЄСВ виявили помилку. Причому виявили її вже після подання звітності. Що робити в такій ситуації? Звісно, виправлятися. Як це зробити та чим загрожує сумова помилка? Відповіді на ці запитання ви знайдете в нашій статті.

Якщо не подали форму № 1ДФ або Звіт з ЄСВ за минулі роки У бухгалтерській практиці чого тільки не трапляється... Може статися й так, що з якихось причин за минулі звітні періоди не було подано форму № 1ДФ чи Звіт з ЄСВ (форма № Д4). Як зараз відзвітувати? За якою формою? Та чи потрібно взагалі це робити? Розповідаємо.

Якщо Розрахунок за підрозділ «сів» як за підприємство Підприємство має неуповноважений відокремлений підрозділ. У ході звітування за ІІІ квартал 2021 року Розрахунок за такий відокремлений підрозділ «сів» як за основне підприємство. А ось Розрахунок за підприємство було відхилено податківцями з поясненнями, що після успішного подання Розрахунку з типом «Звітний» подання Розрахунку з типом «Звітний» заборонено. Як виправити помилку?

Не поданий / несвоєчасно поданий Податковий розрахунок: штраф За матеріалами категорії 103.26 БЗ

Строк застосування адмінштрафу За матеріалами категорії 201.09 БЗ

Перелік основних документів

Чим запам’ятався листопад

№96