Податки & бухоблік: № 94, листопад, 2015

Слово редактора: Ера електронної бухгалтерії

СільгоспЄП: без акумулювання ПДВ не бачити 4 групи Лист ДФСУ від 28.09.2015 р. № 9016/П/99-99-15-03-01-14

«Солдати підприємства»: компенсують усім і кожному. Навіть за 2014 рік! Давайте пригадаємо, як це було. 2014-й рік відходив у минуле. І чим далі він від нас віддалявся, тим більше ми не вірили в те, що збережену роботодавцями за місяці 2014 року середню зарплату мобілізованим «солдатам підприємства» компенсують із бюджету. Чим далі, тим більше… Законодавці зобов’язали роботодавців зберігати середній заробіток не тільки мобілізованим працівникам, а й призовникам-строковикам, а також тим, хто вирішив служити за контрактом. Але компенсацію згідно з Порядком № 105 отримують тільки роботодавці мобілізованих працівників, і тільки за період не більше одного року з дати мобілізації. І ось сталося диво…

МНМА vs МШП: як вибрати з двох абревіатур Наш досвід спілкування з читачами телефоном «Гарячої лінії» говорить про те, що бухгалтери досить часто губляться при розмежуванні матеріальних активів між МШП і МНМА. І ті й інші предмети мають схожі властивості і можуть багато разів брати участь у процесі виробництва (на відміну, наприклад, від сировини, матеріалів чи товарів). Звідси помилки при обчисленні податку на прибуток, а отже, і штрафні санкції. Як їх уникнути? Уважно ознайомитися з цією статтею, в якій ми детально розповімо вам про те, як у бухгалтерському та податковому обліку «розсортувати» активи на МШП і МНМА.

Виправляємо помилки в додатку Д5 Неправильні записи у звітності з ПДВ обов’язково слід виправити. Додаток Д5 — розшифровка контрагентів — не виняток. Адже цей додаток доволі інформативний і при великій кількості контрагентів може виявитися доволі об’ємним. Спробуй у ньому не зробити помилку! Про те, як виправити помилки, що закралися в цей додаток, і поговоримо.

Установка ГБО: як облікувати витрати На минулому тижні* ми детально розповіли про те, як оформити переобладнання автотранспорту підприємства під використання газового палива. Сьогодні зупинимося на тому, як відобразити в обліку підприємства витрати, понесені на етапі встановлення ГБО та переоформлення авто в ДАІ. Попереду ще одна публікація — про нюанси отримання податкової знижки з ПДФО фізособами, які вирішили перевести своє авто на газ.

Тим, хто «в шапці-невидимці»: анулювання і повторна ПДВ-реєстрація Ситуація не з приємних. Підприємство втратило ПДВ-реєстрацію через банальний випадок — втретє за рік «виявилося в шапці-невидимці». До цього податківці двічі присвоювали йому «стан 9», який підприємство вдало парирувало своєчасно поданою формою 6. Але з черговим «станом 9» впоратися, на жаль, не вийшло — прострочили з поданням форми 6. У результаті фіскали анулювали ПДВ-реєстрацію. Які наслідки такого анулювання? Як повторно зареєструватися, враховуючи, що обороти ще в період роботи на ПДВ перевалили далеко за мільйон?

Помилка в декларації єдиноподатника- юрособи: виправляємо на раз-два Ви раптом виявили, що в уже подану вами декларацію з єдиного податку закралася помилка? Не біда. Її можна легко виправити. Як це правильно зробити, ми з вами, дорогі колеги, зараз і розберемося.

Товар, що експортувався, загублено перевізником «у степах України»: наслідки Ситуація, яку описав у своєму запитанні читач, вимагає не з’ясування конкретної причини втрати товару, що експортується, а ухвалення конкретного бухгалтерського рішення. Товар завантажено та передано перевізнику (базис постачання за Інкотермс 2010 — FCA) разом з примірниками вантажної накладної (міжнародна автомобільна — CMR), замитнено, тобто в митниці місця відправлення належним чином оформлена МД, але відмітки в ній про вивезення товару за межі митної території України на проміжній (прикордонній) митниці не зроблені… І зроблені не будуть.

Як ФОП вести трудові книжки працівників: відповіді на запитання Тривалий час відомості до трудових книжок працівників роботодавці-підприємці вносили під чуйним керівництвом фахівців центрів зайнятості. Але нещодавно ця «практика» канула в Лету. Зараз підприємці вимушені самостійно розбиратися з премудрощами ведення трудових книжок. Ми готові допомогти вам у цій справі, шановні друзі.

Щодо порядку надання компенсації за виплати мобілізованим працівникам* (витяг)

Аванс від нерезидента за послуги: обкладаємо ПДВ за правильним курсом Підприємство надає нерезиденту послуги, які обкладаються ПДВ. Зазвичай за свої послуги ми отримуємо передоплату. На яку дату та за яким курсом у такому разі визначати базу для розрахунку ПДВ? Чи слід брати до уваги курс і дату надходження валюти на розподільчий рахунок? (м. Харків)

Бухоблік податку на нерухомість Ми купили будівлю та зареєстрували право власності на неї. Збираємося проводити реконструкцію, тому поки що об’єкт в експлуатацію не вводили (обліковуємо на субрахунку 152). Куди в такому разі списувати суму сплачуваного податку на нерухомість, доки ми не визначилися з функціональним призначенням будівлі? Чи можна її відносити до Дт субрахунку 152? (м. Харків)

Зменшуючий УР не змінить суму сплати з ПДВ-рахунку до бюджету Підприємство подало декларацію з ПДВ за жовтень 2015 року, проте після граничного строку її подання виявило помилку: завищені податкові зобов’язання (ПЗ) з ПДВ. Уточнюючий розрахунок (УР) до декларації за жовтень 2015 року, що зменшує ПЗ, плануємо подати одразу — до граничного строку сплати за такою помилковою декларацією. Яку суму доведеться сплатити до бюджету з нашого електронного ПДВ-рахунку? (м. Харків)

Як будемо відпочивати у 2016 році? Кабмін розпорядженням «Про перенесення ро- бочих днів у 2016 році» від 11.11.2015 р. № 1155-р рекомендував графік перенесення робочих днів у 2016 році з урахуванням встановлених законом святкових і неробочих днів в Україні.

Підприємцям будуть компенсувати середній заробіток мобілізованих працівників

Амортизації законсервованих ОЗ — зась!

Довідки-рахунки при купівлі-продажу авто не потрібні Кабмін постановою від 18.11.2015 р. № 941 скасував необхідність надання довідки-рахунка при реєстрації автотранспорту.

Аптеки звільнено від обов’язкової акредитації Кабмін постановою від 11.11.2015 р. № 921 вніс зміни до Порядку акредитації закладу охорони здоров’я, затвердженого урядовою постановою від 15.07.97 р. № 765.

Внутрішнє сумісництво: треба повідомити податківців!

Змінено клас профризику: що з ЄСВ? У разі зміни в установленому законодавством порядку класу професійного ризику виробництва платник за період із дати встановлення нового класу професійного ризику та, як наслідок, зміни розміру ЄСВ самостійно здійснює перерахунок ЄСВ.

Контрольовані операції: який перелік держав застосовувати? ДФС у листі від 10.11.2015 р. № 23918/6/99- 99-19-02-02-15 пояснила, який перелік держав (територій) необхідно застосовувати для цілей п.п. 39.2.1.2 Податкового кодексу України (далі — ПКУ). Нагадаємо, що у цьому підпункті йдеться про визнання господарських операцій платника податків із контрагентами-нерезидентами контрольованими.

І знову про пільги з податку на нерухомість Податківці у Базі знань (категорія 106.07) зауважують, що у зв’язку зі змінами, внесеними Законом України від 14.05.2015 р. № 420-VIII до п.п. 266.2.2 Податкового кодексу України (далі — ПКУ), релігійні організації — власники об’єктів нерухомості зменшують зобов’язання з податку на нерухомість з 1 липня 2015 року (дата набуття чинності зазначеним Законом). Тобто фіскали нарешті привели свої висновки у відповідність до діючого законодавства.

№94