Налоги & бухучет: № 67, август, 2015

Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI (извлечение) (ч. 1)

Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI (извлечение) (ч. 2)

Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI (извлечение) (ч. 3)

Перечень использованных документов Выплата доходов физлицам, как правило, приводит к необходимости удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц и военный сбор. Поскольку все предприятия и предприниматели являются налоговыми агентами, правила налогообложения доходов граждан всегда вызывают живой интерес. Как известно, самым главным документом, регулирующим порядок удержания НДФЛ и военного сбора, является Налоговый кодекс Украины. В этом спецвыпуске вы найдете извлечение из этого документа (по состоянию на 10.08.2015 г.). Его изучение позволит избежать ошибок при налогообложении доходов граждан. Кроме того, здесь вы сможете ознакомиться с разъяснениями специалистов ГФСУ и комментариями редакции по самым разным вопросам, связанным с выплатами доходов физлицам. Спецвыпуск для вас подготовили редактор Наталья Вороная и налоговый эксперт Наталья Чернышова.

Облагаем налогом компенсацию стоимости горюче-смазочных материалов Подлежит ли обложению НДФЛ компенсация работникам стоимости горюче-смазочных материалов, израсходованных в рамках хозяйственной деятельности субъекта хозяйствования, в случае использования работниками собственных транспортных средств?

Заказали визитные карточки: есть ли НДФЛ? Возникает ли объект обложения НДФЛ при выдаче работодателем визитных карточек для работников, на которых указаны, в частности, логотип, реквизиты субъекта хозяйствования и личные данные конкретного работника?

Налогообложение дохода от продажи животных Зависит ли налогообложение дохода, полученного физическим лицом от продажи собственной продукции животноводства, от пребывания в его собственности (пользовании) земельного участка?

Помощь мобилизованному работнику Подлежит ли обложению НДФЛ благотворительная помощь в денежной (неденежной) форме, предоставленная работодателем мобилизованному работнику?

Налогообложение компенсированных представительских расходов Подлежит ли обложению НДФЛ сумма, полученная под отчет (компенсированная физическому лицу, утратившему собственные средства) для проведения представительских расходов юридического лица (не в рекламных целях)?

Налогообложение компенсации стоимости проезда Облагается ли налогом юридическим лицом — работодателем сумма компенсации стоимости проезда к месту работы и/или с работы до дома наемному работнику?

Выплачиваем заработок практикантам Обязано ли предприятие, начисляющее заработную плату студентам (учащимся) ПТУ при трудоустройстве во время прохождения производственной практики, начислять и перечислять в бюджет НДФЛ, при условии, что заработная плата студентам согласно ст. 53 Закона Украины «Об образовании» перечисляется учебному заведению, которое в свою очередь выплачивало 50 % из начисленных сумм в пользу студентов?

Стоимость семинара: нужно ли облагать? Подлежит ли обложению НДФЛ участие в семинаре (конференции, обучении) наемного работника, если семинар (конференция, обучение) проводится по профилю деятельности юридического лица, в том числе за рубежом?

Налоговая скидка при получении молодежного жилищного кредита Имеет ли право на налоговую скидку физическое лицо, воспользовавшееся условиями молодежного жилищного кредита?

НДФЛ с суммы аванса Нужно ли при выплате аванса одновременно начислять и перечислять в бюджет НДФЛ и нужно ли для определения базы для начисления НДФЛ уменьшать сумму аванса на единый взнос?

НСЛ при выплате аванса Нужно ли юридическому лицу применять НСЛ при начислении НДФЛ к заработной плате в виде аванса согласно нормам НКУ?

Право нерезидента на НСЛ Имеет ли право на НСЛ нерезидент, официально трудоустроенный на предприятии?

НСЛ отцу, проживающему отдельно от детей Имеет ли право на НСЛ плательщик налога, имеющий троих детей в возрасте до 18-ти лет, двое из которых проживают с женой от первого брака?

Особенности перечисления НДФЛ В какой бюджет должен уплачивать НДФЛ субъект хозяйствования, который не имеет обособленных структурных подразделений, а имеет собственные или арендованные помещения (здания) в разных регионах Украины и/или районах города, где работают наемные работники такого субъекта хозяйствования?

Дата билета не совпадает с датой в приказе о командировке Будет ли считаться дополнительным благом наемного работника, направленного в командировку, возмещенная работодателем стоимость билета, если даты на нем и в приказе о командировке не совпадают?

Возмещенные расходы на такси — налогооблагаемый доход Считаются ли дополнительным благом наемного работника расходы на такси, которые были понесены им во время командировки в пределах территории Украины или за ее пределами и возмещенные юридическим лицом?

Когда выплаты единоналожнику не отражают в форме № 1ДФ Должно ли юридическое лицо отражать в Налоговом расчете по ф. № 1ДФ выплаты в пользу ФЛП — плательщика единого налога, предоставившего услуги командированному работнику?

Сроки отчетности при получении аванса на командировку на личную платежную карточку Какие сроки подачи отчета и возврата неиспользованных средств в случае получения работником аванса на командировку на личную платежную карточку?

Сроки отчетности об израсходованных для нужд предприятия собственных средствах Каковы сроки отчетности подотчетного лица, израсходовавшего собственные средства на закупку товаров (услуг) для нужд предприятия, и предусмотрена ли ответственность за несвоевременную отчетность такого лица?

Продажа недвижимости в Крыму Каким образом облагаются НДФЛ доходы от операций по продаже недвижимого (движимого) имущества, находящегося на территории СЭЗ «Крым» и принадлежащего физическим лицам — резидентам Украины?

База обложения военным сбором С какой суммы доходов удерживается военный сбор?

Военный сбор с наследства Подлежит ли обложению военным сбором доход в виде наследства (подарка), облагаемый налогом по нулевой ставке НДФЛ?

Военный сбор с доходов предпринимателей Подлежит ли обложению военным сбором сумма дохода, полученного ФЛП от осуществления хозяйственной деятельности?

Документы для необложения доходов предпринимателей Какие документы должен предоставить ФЛП другому субъекту хозяйствования во избежание двойного налогообложения по военному сбору?

Самозанятые лица и военный сбор Подлежит ли обложению военным сбором сумма дохода, выплаченная субъектом хозяйствования физическому лицу, осуществляющему независимую профессиональную деятельность?

Военный сбор с доходов в неденежной форме Применяется ли повышающий коэффициент к доходам, выплаченным в неденежной форме, для расчета военного сбора?

Уплачиваем военный сбор за обособленные подразделения Как перечисляется в бюджет военный сбор юридическим лицом, имеющим обособленные подразделения?

Ответственность за неудержание и неуплату военного сбора Какая предусмотрена ответственность за неначисление, неудержание и/или неуплату (неперечисление) военного сбора налоговым агентом?

№67