(066) 87-010-10 Передзвоніть менi

Податки та бухгалтерський облік, березень, 2018/№ 22

  • Виправлення помилки за авансовими внесками За матеріалами категорії 102.25 Бази знань
  •   Виправлення помилок у бухгалтерському обліку Цей тематичний номер присвячений питанням виправлення помилок у податковоприбутковому обліку. Але ми вже давно звикли до того, що бухгалтерський і податковий облік тепер тісно переплетені, а правильніше сказати, бухгалтерський облік є основою для формування об’єкта обкладення податком на прибуток. Звідси очевидно, що помилка, яка закралася в бухоблік, запросто залишить свій слід і в податковому обліку. Тому, говорячи про помилки «прибуткові», безумовно, потрібно розпочинати з помилок у бухгалтерському обліку. Які бувають бухгалтерські помилки, як вони впливають на фінансову звітність і як їх виправляти? Давайте з’ясуємо це прямо зараз.
  •   Алгоритм виправлення бухгалтерських помилок Очевидна істина: «не помиляється той, хто нічого не робить». Тому, як не крути, а з бухгалтерською помилкою, радше за все, доведеться зіткнутися кожному бухгалтерові. Для того, щоб таке «зіткнення» обійшлося без наслідків і, відповідно, виправлення помилок пройшло легко і швидко, ми пропонуємо своєрідну покрокову інструкцію. Упевнені, що вона вам допоможе у вашій нелегкій бухгалтерській роботі.
  •   Суттєвість помилок Інформація, наведена у фінансовій звітності, є достовірною, якщо вона не містить помилок, які можуть вплинути на рішення користувачів звітності. А якщо помилка несуттєва? Необхідно її виправляти? Давайте розбиратися.
  •   «Виправлена» фінзвітність: чи потрібно подавати і куди? Виявили бухгалтерську помилку і виправили її у фінансовій звітності. Що робити з «виправленою» фінзвітністю? У якому випадку платник зобов’язаний її подавати? І куди?
  •   Виправляємо помилки в декларації з прибутку Будь-яка помилка в прибутковій декларації має бути виправлена за механізмом, установленим податковим законодавством. Про різні «податковоприбуткові» помилки і про механізм їх виправлення і йтиметься в цій статті.
  •   Виправляємося через УД З попереднього матеріалу ви вже зрозуміли, що помилки в декларації з податку на прибуток можуть бути виправлені декількома способами. Кожен платник самостійно робить вибір на користь одного з них. У цій статті поговоримо про порядок виправлення помилок через уточнюючу декларацію (УД). Проаналізуємо, які переваги і недоліки має цей спосіб.
  •   Виправляємося в декларації з ВП З попередньої статті ви вже знаєте про один зі способів виправити помилки в декларації з податку на прибуток — через уточнюючу декларацію. У цій статті поговоримо про інший спосіб — у поточній декларації з податку на прибуток з додатком ВП.
  •   Виправляємо від’ємне значення Помилки в «позитивній» декларації (коли об’єкт оподаткування в ряд. 04 зі знаком «+» як до, так і після виправлення) впливають на показники наступних звітів тільки в межах поточного року — за рахунок наростаючого підсумку. Тож у «річників» такі помилки на подальші звіти взагалі не впливають*. Зовсім інша річ, якщо помилка впливає на суму від’ємного об’єкта оподаткування. Такі помилки можуть торкнутися значно тривалішого періоду. Про їх виправлення поговоримо далі.
  •   Виправляємо помилки поточного року Зі статті на с. 4 ви вже знаєте, що в бухгалтерському обліку помилки поточного року виправляють у періоді їх виявлення — помилковий період не коригують. А чи підлягає виправленню «прибуткова» декларація? І як такі виправлення перенести в наступні звіти поточного року? Про це ми розповімо далі.
  •   «Збиткова» декларація з податку на прибуток: «що за?» або «що як?»... Типова ситуація: малодохідник побоюється подати «збиткову» декларацію з податку на прибуток (за рік), оскільки вважає, що це негайно накличе на нього позапланову податкову перевірку... Давайте поглянемо, чи дійсно подібна небезпека існує, і якщо так, то чи не могло так вийти, щоб випадкова — тобто абсолютно неумисна помилка — зіграла б такому платникові на руку, позбавивши його як від «мінусу» в декларації, так і від супутніх побоювань...
  •   Наслідки помилки — «пропущена» звітність Ситуація така: у розрахунку доходу підприємства за 2016 рік виявлена помилка — занижений дохід (не відображена операція). Якщо її виправити, то дохід за 2016 рік перевищить 20 млн грн. Проте підприємство в декларації за 2016 рік, задекларувавши в рядку 01 дохід менше 20 млн грн., податок на прибуток визначило без коригування фінрезультату на різниці і квартальних декларацій у 2017 році не подавало. Як тепер бути? Як виправитися? Що нам загрожує, якщо нічого не виправляти?
  •   Чекали акт, що «запізнився»? — готуйтеся до виправлення Постачальник «затримав» (несвоєчасно надав) документи на надані послуги. Тому ми їх провели в бухобліку не за датою фактичного отримання, а за датою отримання акта. Чи правильно ми вчинили? Чи, може, потрібно робити виправлення помилки?
  •   Завищили дохід: чи можна прибрати різниці? У декларації за 2017 рік помилково завищили дохід (задекларували більше 20 млн грн., а він виявився менше цієї суми). Чи можна не лише виправити суму доходу, але і прибрати різниці, розраховані згідно з розд. III ПКУ?
  •   Процентні різниці при виправленні оподатковуваного прибутку минулого року У сумі оподатковуваного прибутку за 2016 рік виявлена помилка. А у 2017 році були перерахування неприбутковим організаціям, що взяли участь у розрахунку різниць згідно з п.п. 140.5.9 ПКУ. Чи потрібно виправляти ці різниці? Який порядок їх виправлення?
  •   Перейшли на єдиний податок: чи можна уточнити «прибуткову» декларацію? Підприємство перейшло на єдиний податок. У декларації з податку на прибуток виявлена помилка. Чи можна її виправити і яким чином?
  •   Помилка в перевіреному періоді: чи можна виправити? Виявили помилку в періоді, який уже перевірений податківцями. Чи можна її виправити? Що за це загрожує?
  •   Уточненка в межах строків сплати: коли і скільки платити? Підприємство подало уточнюючу декларацію до закінчення граничних строків сплати податку за помилковий період. В які строки і яку суму податкових зобов’язань потрібно сплатити: помилкову чи уточнену?
  •   Враховуємо «забуте» від’ємне значення У декларації за 2017 рік помилково не врахували від’ємне значення об’єкта оподаткування за 2016 рік. Чи можна врахувати його в ряд. 3.2.4 додатка РІ до декларації за 1 квартал 2018 року? Чи потрібно уточнювати 2017 рік? Але тоді зміниться сума податку на прибуток — що робити з фінзвітністю (підприємство є суб’єктом малого підприємництва)?
  •   Не подали «нульовий» РІ: які наслідки? Результат розрахунку податкових різниць за 2017 рік склав «0». Тому додаток РІ не заповнювали. Чи помилка це? Які можуть бути наслідки?
  •   Подали «непотрібну» декларацію: чи можна відкликати? Підприємство помилково подало квартальну декларацію з податку на прибуток, хоча звітувати мало тільки за результатами року. Чи можна відкликати помилково подану декларацію і не платити задекларовані в ній податкові зобов’язання?
  •   Перелік основних документів, що використовуються у тематичному номері
Перейти до номеру
  • № 26
  • № 25
  • № 24
  • № 23
  • № 21
  • № 19-20
  • № 18
?

За допомогою цієї функції ви зможете швидко перейти до номеру, що вас цікавить