(066) 87-010-10
Переводим бухгалтеров в ОНЛАЙН!

Налоги и бухгалтерский учет, апрель, 2018/№ 28

  • Операция «Налоговая оптимизация»: юридические грани Бизнесом заниматься — не поле перейти. Можно, конечно, плыть по течению. Но для хозяйственной деятельности такой подход явно не годится. Поэтому как вы смотрите на то, чтобы провести налоговую оптимизацию? И сразу спешим вас успокоить: оптимизация и уклонение от уплаты налогов — это вещи разные. Разумеется, в этом тематическом номере мы не будем рассматривать откровенно противоправные схемы. Обещаем, все будет в рамках действующего законодательства. В этой статье охватим юридические аспекты, а в следующих материалах номера перейдем к рассмотрению конкретных вариантов с учетными тонкостями. Читайте, изучайте и применяйте на практике!
  •   Если нет денег на уплату по декларации Вы попали в ситуацию, когда денег нет, а подавать декларацию и платить налоги надо? Как же из нее выбраться с малыми потерями, если привыкли рассчитывать только на себя? Декларировать непосильную для вас сумму налога и затем просто отложить его уплату до лучших времен выйдет весьма накладно по деньгам, которых и так не хватает.
  •   Забыли подать декларацию: как минимизировать штраф? Чем грозит предприятию такая забывчивость? В первую очередь — штраф как минимум в размере 170 грн. согласно п. 120.1 НКУ за несвоевременное предоставление каждой «пропущенной» декларации. А также, возможно, еще и админштраф на должностных лиц. А далее все зависит от показателей пропущенной(ых) декларации(й).
  •   Бестоварная сделка, говорите? А вот и неправда! Совсем нередки ситуации, когда налоговики на проверке начинают шантажировать плательщика на предмет бестоварности тех или иных его сделок/операций. Их цели понятны, да и «наезды» такие нередко безосновательны (подробнее см. статью на с. 3). Сегодня мы напомним вам некоторые способы, которыми плательщики пытаются подстраховаться, предвидя/отбивая подобные обвинения. Это поможет вам в решении таких проблем.
  •   Оптимизируем налог на прибыль Так как налог на прибыль ориентирован на бухгалтерский финрезультат, чтобы оптимизировать объект налогообложения (в сторону его уменьшения, а для маскировки убытков — в сторону увеличения), пригодятся следующие бухучетные приемы.
  •   Включаем непроизводственные ОС в расходы Когда в налоговом учете могут создавать расходы непроизводственные основные средства (ОС)? Если такие ОС... арендовать.
  •   Бесплатное от участника: оформляем как допвзнос Если вы помимо традиционных операций с собственниками — пополнения уставного капитала/выплаты дивидендов — планируете провести с ними ряд других сделок, то можно все провернуть без отражения привычных для всех доходов и расходов. Поясним.
  •   Как продать без НДС (и без налога на прибыль) Пожалуй, этим вопросом задавались многие. Уйти от НДС не так-то просто. Это действительно один из самых неудобных для избегания налогов. И тем не менее при должной смекалке можно и здесь найти вполне законную лазейку. Заинтригованы? Тогда давайте разбираться.
  •   Уходим от сверхнормативных расходов: повышаем нормы! Практически каждое предприятие при осуществлении хоздеятельности имеет дело с нормами расходов материалов. Есть такие нормы, которые:
    — прямо установлены законодательством — как вариант нормы выдачи средств индивидуальной защиты (СИЗ);
    — рекомендованы к обязательному использованию — для ГСМ это Нормы № 43, и контролеры настоятельно требуют их применения;
    — предприятие устанавливает самостоятельно при производстве продукции/предоставлении услуг.
  •   Просрочили регистрацию НН Из заголовка статьи суть проблемы вполне понятна — НО возникли по первому событию, но зарегистрировать НН своевременно не получилось. То ли реглимита не хватило на нужную дату, то ли просто забыли... Что делать?
  •   Если не хватает реглимита Допустим, что для регистрации НН недостаточно лимита. Возможны ли варианты?
  •   Временная передача реглимита и НК Известно, что для регистрации налоговых накладных (НН) необходим лимит. А что если лимита не хватает? Тогда его на время можно «одолжить» («арендовать»).
  •   Отсрочка НО по НДС Налоговые обязательства (НО) по НДС в большинстве случаев возникают по первому событию. Можно ли «отодвинуть» первое событие, тем самым оттянуть момент начисления НО? И здесь возможны варианты. Вот несколько путей.
  •   Уходим от минбазы по НДС Не секрет, что минбаза по НДС сильно досаждает налогоплательщикам. В силу разных объективных и субъективных причин налогоплательщики иногда продают товар/услуги по дешевой цене. В этом случае работает минимальная планка из п. 188.1 НКУ, согласно которому база налогообложения операций по поставке товаров/услуг не может быть ниже:
    — цены приобретения товаров/услуг;
    — обычных цен в случае самостоятельного изготовления товаров/услуг;
    — балансовой (остаточной) стоимости по данным бухучета, которая сложилась по состоянию на начало периода, в течение которого осуществляются операции по поставке необоротных активов (НА)*.
  •   Продаем с минимальными НО База обложения НДС при поставке товаров/услуг определяется исходя из их договорной стоимости (п. 188.1 НКУ). Так вот, чтобы уменьшить начисляемые на операцию поставки НО по НДС, компенсацию стоимости поставляемых товаров/услуг можно «собрать» из нескольких составляющих: непосредственно договорной стоимости товара/услуги, облагаемой НДС, и не облагаемого НДС платежа.
  •   Продаем недвижимость, «экономя» на НДФЛ и ВС Хорошо, если недвижимость, продаваемая физлицом, не облагается НДФЛ и ВС. Но что делать, если НКУ требует уплаты налога, а платить так не хочется? Ведь если стоимость недвижимости высока, суммы получаются внушительными. Уменьшенная ставка НДФЛ (5 %) — слабое утешение для продавца. Поэтому вполне естественным выглядит стремление хозяйствующего субъекта, знающего цену своим заработанным деньгам, сэкономить путем грамотного оформления операции и без нарушения закона. Предлагаем вам воспользоваться одной схемой, основанной исключительно на нормах закона. Ничего криминального! Для начала немного теории, которая поможет нам с вами четко определить ситуации, в которых есть смысл применять нашу минимизирующую схему.
  •   Был работник, а стал предприниматель Ни для кого не секрет, что сегодня трудовое законодательство выдвигает массу требований к оформлению трудовых отношений между работником и работодателем. Вот и выискивают эти самые работодатели лазейки-дорожки, как эти требования обойти да еще и расходы на оплату труда снизить.
  •   Выплаты работникам без начисления ЕСВ: подбираем варианты Перед тем, как выплатить работнику вознаграждение, гонорар, надбавку, премию, поощрение и т. п., рациональный работодатель задумывается о том, во что ему выльется такая выплата. Есть ли в том или ином случае возможность избежать начисления ЕСВ? Ведь обязанность накрутить 22 % «сверху», что ни говори, бьет по карману. Давайте посмотрим, какие именно выплаты работникам за счет средств предприятия можно осуществлять без начисления ЕСВ. Наш небольшой список освобожденных от ЕСВ выплат начнем с разовой материальной помощи.
  •   Зарплатная индексация: пути ухода В общем случае, сумма индексации работника может состоять из текущей индексации и индексации-разницы. Не хотите «играться» с индексацией-разницей? Повышайте оклады (тарифные ставки) на сумму, превышающую сумму возможной индексации. А есть ли варианты уйти и от текущей индексации? Да, есть. Предлагаем два на выбор!
  •   Проведение расчетов через комиссионера Нормы НКУ выдвигают ряд условий, которые должны быть соблюдены для работы на упрощенной системе. И предприятия, плательщики ЕН группы 3 не исключение. Несоблюдение хотя бы одного из условий упрощенки может лишить предприятие права быть плательщиком ЕН.
  •   Пользуемся займом более 12 месяцев Представим, что единоналожник взял заем (получил возвратную финпомощь сроком на год). Подходит срок возврата займа, но с деньгами напряженка (а может быть, на самом деле финансы нужны на больший срок). Ну а просрочка в погашении, как известно, может обернуться неприятностями.
  •   Уходим от РРО через договор поручения Допустим, покупатель собирается покупку оплатить наличными. Но для проведения наличных расчетов нужен регистратор расчетных операций (РРО). Прекрасно, если поблизости окажется принимающий наличку платежный терминал и покупатель сам с помощью него сможет внести оплату. Но как быть, если терминала рядом нет, а искать банк, чтобы внести оплату, покупателю крайне неудобно? К тому же покупатель не может рассчитаться по безналу, поскольку счета в банке у него тоже нет. Есть ли способ оплаты, не прибегая к РРО?
  •   Подарочные сертификаты в обход 50 тыс. грн. А вот ситуация, которая в большей степени характерна рознице. Если наличкой за покупки рассчитываются покупатели — обычные физлица, не забывайте о «наличном» ограничении из п. 6 разд. II «кассового» Положения № 148. Помните (!): субъекты хозяйствования могут осуществлять наличные расчеты в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам с обычными физлицами (непредпринимателями) — в размере до 50 тыс. грн (включительно). В противном случае расчеты «сверх» такой предельной суммы должны осуществляться только безналичным способом — через банки. Но как оплатить покупку «покрупнее»? Что можно предпринять, чтобы при этом не нарушить «наличное» 50-тысячное ограничение?
  •   Как уйти от ВЭД-пени При экспорте с постоплатой/импорте с предоплатой важны сроки осуществления ВЭД-расчетов. Так, экспортная выручка должна поступить/товары должны быть импортированы в течение 180 календарных дней (ст. 1, 2 Закона № 185). В противном случае за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 0,3 % от суммы недопоступления, однако не больше всей суммы задолженности, не погашенной нерезидентом (ст. 4 Закона № 185). Но есть ли способы уйти от ВЭД-пени? Их целый «букет».
  •   Перечень основных документов, используемых в тематическом номере
Перейти к номеру...
  • № 34
  • № 33
  • № 32
  • № 31
  • № 30
  • № 29
  • № 27
?

При помощи данной функции вы сможете быстро перейти в интересующий вас номер