Податки & бухоблік: № 67, серпень, 2015

Податковий кодекс України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (витяг) (ч. 1)

Податковий кодекс України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (витяг) (ч. 2)

Податковий кодекс України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (витяг) (ч. 3)

Перелік використаних документів Виплата доходів фізособам, як правило, призводить до необхідності утримувати та перераховувати до бюджету податок на доходи фізичних осіб і військовий збір. Оскільки всі підприємства та підприємці є податковими агентами, правила оподаткування доходів громадян завжди викликають живий інтерес. Як відомо, найголовнішим документом, що регулює порядок утримання ПДФО та військового збору, є Податковий кодекс України. У цьому спецвипуску ви знайдете витяг із цього документа (станом на 10.08.2015 р.). Його вивчення дозволить уникнути помилок при оподаткуванні доходів громадян. Крім того, тут ви зможете ознайомитися з роз’ясненнями фахівців ДФСУ та коментарями редакції з найрізноманітніших питань, пов’язаних з виплатою доходів фізособам. Спецвипуск для вас підготували редактор Наталія Вороная та податковий експерт Наталія Чернишова.

Оподатковуємо компенсацію вартості пально-мастильних матеріалів Чи підлягає оподаткуванню ПДФО компенсація працівникам вартості пально-мастильних матеріалів, витрачених в межах господарської діяльності суб’єкта господарювання, у разі використання працівниками власних транспортних засобів?

Замовили візитні картки: чи є ПДФО? Чи виникає об’єкт оподаткування ПДФО у разі видачі роботодавцем візитних карток для працівників, на яких зазначені, зокрема, логотип, реквізити суб’єкта господарювання та особисті дані конкретного працівника?

Оподаткування доходу від продажу тварин Чи залежить оподаткування доходу, отриманого фізичною особою від продажу власної продукції тваринництва, від перебування у його власності (користуванні) земельної ділянки?

Допомога мобілізованому працівнику Чи підлягає оподаткуванню ПДФО благодійна допомога у грошовій (негрошовій) формі, надана роботодавцем мобілізованому працівнику?

Оподаткування компенсованих представницьких витрат Чи підлягає оподаткуванню ПДФО сума, отримана під звіт (компенсована фізичній особі, яка витратила власні кошти) для проведення представницьких витрат юридичної особи (не в рекламних цілях)?

Оподаткування компенсації вартості проїзду Чи оподатковується юридичною особою — роботодавцем сума компенсації вартості проїзду до місця роботи та/або з роботи до дому найманому працівнику?

Виплачуємо заробіток практикантам Чи зобов’язане підприємство, що нараховує заробітну плату студентам (учням) ПТУ при працевлаштуванні під час проходження виробничої практики, нараховувати та перераховувати до бюджету ПДФО, за умови, що заробітна плата студентам згідно зі ст. 53 Закону України «Про освіту» перераховується навчальному закладу, який у свою чергу виплачував 50 % з нарахованих сум на користь студентів?

Вартість семінару: чи потрібно оподатковувати? Чи підлягає оподаткуванню ПДФО участь у семінарі (конференції, навчанні) найманого працівника, якщо семінар (конференція, навчання) проводиться за профілем діяльності юридичної особи, у тому числі за кордоном?

Податкова знижка при отриманні молодіжного житлового кредиту Чи має право на податкову знижку фізична особа, яка скористалася умовами молодіжного житлового кредиту?

ПДФО з суми авансу Чи потрібно при виплаті авансу одночасно нараховувати та перераховувати в бюджет ПДФО та чи необхідно для визначення бази для нарахування ПДФО зменшувати суму авансу на єдиний внесок?

ПСП при виплаті авансу Чи потрібно юридичній особі застосовувати ПСП при нарахуванні ПДФО до заробітної плати у вигляді авансу згідно з нормами ПКУ?

Право нерезидента на ПСП Чи має право на ПСП нерезидент, який офіційно працевлаштований на підприємстві?

ПСП батькові, яких проживає окремо від дітей Чи має право на ПСП платник податку, який має трьох дітей віком до 18-ти років, але двоє із них проживають з дружиною від першого шлюбу?

Особливості перерахування ПДФО До якого бюджету повинен сплачувати ПДФО суб’єкт господарювання, який не має відокремлених структурних підрозділів, а має власні або орендовані приміщення (будівлі) в різних регіонах України та/або районах міста, де працюють наймані працівники такого суб’єкта господарювання?

Дата квитка не співпадає з датою в наказі про відрядження Чи буде вважатися додатковим благом найманого працівника, направленого у відрядження, відшкодована роботодавцем вартість квитка, якщо дати на ньому та в наказі про відрядження не збігаються?

Відшкодовані витрати на таксі — оподатковуваний дохід Чи вважається додатковим благом найманого працівника витрати на таксі, які були понесені ним під час відрядження в межах території України або за її межами та відшкодовані юридичною особою?

Коли виплати єдиноподатнику не відображають у формі № 1ДФ Чи повинна юридична особа відображати у Податковому розрахунку за ф. № 1ДФ виплати на користь ФОП — платника єдиного податку, яка надала послуги відрядженому працівнику?

Строки звітування при отриманні авансу на відрядження на особисту платіжну картку Які строки подання Звіту та повернення невикористаних коштів у разі отримання працівником авансу на відрядження на особисту платіжну картку?

Строки звітування щодо витрачених для потреб підприємства власних коштів Які строки звітування підзвітної особи, яка витратила власні кошти на закупівлю товарів (послуг) для потреб підприємства, та чи передбачена відповідальність за несвоєчасне звітування такої особи?

Продаж нерухомості в Криму Яким чином оподатковуються ПДФО доходи від операцій з продажу нерухомого (рухомого) майна, яке знаходиться на території ВЕЗ «Крим» і належить фізичним особам — резидентам України?

База оподаткування військовим збором З якої суми доходів утримується військовий збір?

Військовий збір зі спадщини Чи підлягає оподаткуванню військовим збором дохід у вигляді спадщини (подарунка), який оподатковується за нульовою ставкою ПДФО?

Військовий збір з доходів підприємців Чи підлягає оподаткуванню військовим збором сума доходу, отриманого ФОП від провадження господарської діяльності?

Документи для неоподаткування доходів підприємців Які документи повинна надати ФОП іншому суб’єкту господарювання для уникнення подвійного оподаткування з військового збору?

Самозайняті особи і військовий збір Чи підлягає оподаткуванню військовим збором сума доходу, виплачена суб’єктом господарювання фізичній особі, яка провадить незалежну професійну діяльність?

Військовий збір з доходів у негрошовій формі Чи застосовується підвищуючий коефіцієнт до доходів, виплачених у негрошовій формі, для розрахунку військового збору?

Сплачуємо військовий збір за відокремлені підрозділи Як перераховується до бюджету військовий збір юридичною особою, яка має відокремлені підрозділи?

Відповідальність за неутримання та несплату військового збору Яка передбачена відповідальність за ненарахування, неутримання та/або несплату (неперерахування) військового збору податковим агентом?

№67