Налоги & бухучет: № 63, август, 2019

Товар получен, уменьшена цена, товар возвращен: когда корректируем НК? Предприятие-покупатель по постоплатному договору (оплату поставщику за товар перечисляем после реализации товара) получает товар. Так как товар не продается, в допсоглашении с поставщиком договорились о снижении цены (провели уценку). Нужно ли по уценке нам уменьшать НК? Должен ли поставщик из-за снижения цены нам выписать уменьшающий РК? Как корректировать НК, если так и не реализованный товар впоследствии весь возвращается продавцу?

Несколько сводных НН на минбазу: налоговики не против Предприятие в течение месяца осуществляет ряд поставок, требующих составления НН на сумму превышения минбазы над договорной ценой. Можно ли в течение месяца выписать несколько сводных НН на сумму превышения минбазы? Или сводная НН на превышение в отчетном периоде может быть только одна?

Деньги напрямую комитенту: НДС-последствия Наше предприятие осуществляет комиссионную торговлю автомобилями. Кто составляет налоговую накладную (НН) на покупателя, если по договору комиссии оплата за автомобиль поступает на текущий счет комитента? Мы получаем только вознаграждение.

Компенсация платы за землю — объект НДС ФЛП на общей системе налогообложения — плательщик НДС сдает в аренду недвижимость и платит за аренду земли под ней. Земельный участок находится в коммунальной собственности. Арендатор возмещает арендодателю понесенные расходы по плате за землю. Можно ли уйти от начисления налоговых обязательств по НДС на сумму компенсации платы за землю?

Не отразили НДС-обязательства: исправляем ошибку Забыли составить и зарегистрировать компенсирующие НН. Налоговые обязательства по таким НН в декларации по НДС тоже не показали. Как исправить ошибку?

Образцы в составе калькуляции: НО по НДС не начисляем Предприятие перед производством партии товара изготавливает образцы для проведения испытаний и их дегустации технологом, а также для передачи потенциальным покупателям. Как учесть изготовление и передачу образцов, чтобы на их стоимость не начислять налоговые обязательства по НДС?

Продажа доли. Распределяем НДС Плательщик НДС продал долю в уставном капитале другого предприятия за денежные средства. Нужно ли распределять входной налоговый кредит в периоде осуществления этой операции и в последующих периодах, если других необлагаемых операций не было и не будет, но при этом есть административные расходы (аренда, коммунальные и т. д.)?

Сдаем отходы металла: что с НДС? Наше предприятие закупает металл и производит из него готовую продукцию. В процессе производства появляются металлическая стружка и прочие отходы металла. Продаем такие образовавшиеся отходы с НДС-льготой. Нужно ли доначислять налоговые обязательства по НДС согласно п. 198.5 НКУ или ст. 199 НКУ?

Бюджетное возмещение НДС В НДС-декларации появилось отрицательное значение НДС. Как заявить бюджетное возмещение (БВ) по НДС и заполнить НДС-декларацию (приложения к ней)?

Пролонгация займов учредителю вне дисконтирования Предприятие предоставило учредителю финпомощь по договорам в 2014 и 2015-м и текущем 2019 году. Все договоры с учредителем заключены на год (до 12 месяцев), но по допсоглашениям ежегодно продлеваются. Будет ли такая задолженность учредителя считаться долгосрочной? Можно ли ее дисконтировать и сумму потерь от уменьшения полезности на каждую дату баланса относить на расходы?

Банк ликвидируется — учитываем депозит Начата процедура ликвидации банка (по причине банкротства), в котором остался депозит. Средства вряд ли будут возвращены нашему предприятию. Как это отразить в декларации по прибыли? Нужно эту задолженность переводить в резерв сомнительных долгов?

Акт приемки-передачи и электронная подпись с опозданием Акт приемки-передачи выполненных работ (услуг) в электронном виде был составлен 1 мая. Но электронные подписи были поставлены только 1 июня. Чем может грозить такая разница во времени составления и подписания акта?

Турагент на упрощенке: заполняем Книгу Турагент предоставляет услуги по продаже турпакетов туристам. Свое вознаграждение удерживает из средств, полученных от туриста. Тур оплачивает турист в сумме 10500 грн., наша комиссия (вознаграждение) — 500 грн. Туроператору мы перечисляем 10000 грн. Каким образом заполнять книгу по единому налогу?

Возмещение убытка — доход ФЛП-упрощенца ФЛП на второй группе занимается оптовой торговлей, отправляет курьерской доставкой товар. Курьерская служба не довезла товар (он пропал). И согласно претензии нам вернули деньги в размере, указанном в претензии. Будет ли это доходом в Книге учета доходов?

ФЛП уплатил за аренду больше, чем заработал. Так можно? ФЛП — плательщик ЕН группы 2, который недавно начал деятельность, вынужден ежемесячно платить за аренду больше, чем получил дохода. Могут ли быть претензии по этому поводу у налоговиков?

ФЛП-единоналожник и аренда нежилой недвижимости ФЛП — плательщик ЕН группы 2 сдает в аренду собственное производственное помещение юридическому лицу — плательщику налога на прибыль. Правомерно ли это?

Арендуем у работника Предприятие арендует у обычного физлица (резидента) нежилое помещение под офис, компьютерную технику и мобильный телефон. Как отразить арендный доход в форме № 1ДФ?

Персонифицированное питание Предприятие приняло решение обеспечивать работников бесплатными комплексными обедами. Как такой доход отразить в Налоговом расчете по форме № 1ДФ: с «натуральным» коэффициентом или без него? Каков признак дохода?

Взнос в уставный фонд Учредители (физлица) планируют увеличить уставный капитал ООО за счет дополнительных взносов. Нужно ли будет суммы таких взносов «светить» в Налоговом расчете по форме № 1ДФ?

Зарплатные строки и НСЛ Допустимо ли зарплату работника в форме № 1ДФ отражать двумя строками, например, в случае когда налоговая социальная льгота (НСЛ) применялась не во всех месяцах отчетного квартала?

Неденежные подарки Как предприятию облагать и отражать в форме № 1ДФ неденежный подарок физлицу?

Алименты Нужно ли отражать в Налоговом расчете по форме № 1ДФ алименты на ребенка, отчисляемые с зарплаты работника?

Обучение в вузе за счет средств предприятия Руководство предприятия приняло решение оплатить обучение стороннего лица (сына одного из учредителей) в вузе. Обязательно ли заключать с обучаемым физлицом договор об отработке после окончания обучения? Нужно ли со стоимости такого обучения удерживать НДФЛ и ВС?

Заем и смерть физлица Юридическое лицо на едином налоге выдало заем (возвратную финансовую помощь) физическому лицу на 5 лет. Какие возникают последствия по НДФЛ в случае смерти физического лица?

Сокращаем штат В июле принято решение о сокращении штата предприятия с октября 2019 года. Работники, штатные должности которых подлежат сокращению, предупреждены о предстоящем увольнении за два месяца. Когда нужно ввести в действие новое штатное расписание (без должностей, подлежащих сокращению): в июле или октябре?

Журнал регистрации больничных листов Слышали, что работодатели обязаны вести журнал регистрации листков нетрудоспособности. Так ли это? Предусмотрен ли штраф за его неведение?

Отпуск за свой счет Работница предприятия подала заявление с просьбой предоставить ей отпуск за свой счет для ухода за своей бабушкой, которая нуждается в постоянном уходе. Обязано ли предприятие удовлетворить просьбу работницы?

Уволить совместителя На предприятии (хозрасчет) работает совместитель. В прошлом месяце он был принят на военную службу по контракту. Можно ли его уволить в связи с приемом на его рабочее место основного работника?

Наличные проблемы водителей маршруток Какие требования к заполнению КУРО водителями автотранспорта, который осуществляют перевозки пассажиров? В какие сроки следует сдавать выручку от продажи билетов в кассу предприятия? Могут ли водители вносить такую выручку на расчетный счет без оприходования ее в кассе?

Безналичный платеж провели как наличный Будут ли штрафные санкции, если покупатель расплатился в магазине карточкой, а продавец ошибочно провел через РРО наличную оплату?

Получили нал — пробили безнал: как исправить Покупатель рассчитался наличными, а продавец ошибочно провел эту сумму через РРО с формой оплаты «Карткою». Можно ли исправить такую ошибку?

Оплата за товар через «Приват24»: нужен ли РРО? ФЛП-единоналожник держит интернет-магазин. Клиенты за товар рассчитываются исключительно через интернет-банкинг «Приват24» (платят со своих личных карточек на предпринимательский счет или карту предпринимателя «ключ к счету»). Оборот за проданные товары в течение года — более 1 млн. Нужно ли расчеты клиентов через интернет-банкинг «Приват24» проводить через РРО?

Деньги под отчет: можно ли выдать по ведомости? Можно ли выдать деньги под отчет по ведомости, а не по расходному кассовому ордеру (РКО), составленному на каждого работника?

Перечень основных документов, используемых в тематическом номере

№63