№3

Податки та бухгалтерський облік, січень, 2020/№ 3 Інші номери журналу ›
  • Не нараховував, не виплачував — не подавай! Чи потрібно подавати форму № 1ДФ, якщо доходи не виплачувалися? Коли форму № 1ДФ можна не подавати?
  • Строки та перенесення Які граничні строки подання форми № 1ДФ? Чи переносяться вони, якщо останній день строку припадає на вихідний?
  • Структурні та відокремлені підрозділи У підприємства є відокремлені та структурні підрозділи в інших містах. Як у цьому випадку подавати форму № 1ДФ?
  • Підприємство змінило місцезнаходження Підприємство змінило місцезнаходження (перемістилося до іншого міста). Куди подавати форму № 1ДФ?
  • Місцезнаходження змінив неуповноважений підрозділ У неуповноваженого відокремленого підрозділу підприємства в січні змінилася адреса (тепер знаходиться в іншому районі міста). До якого податкового органу тепер подавати копію форми № 1ДФ і куди сплачувати ПДФО?
  • Рядок «Військовий збір» — включаємо все Чи необхідно відображати в розд. ІІ Податкового розрахунку за формою № 1ДФ суми доходів, з яких не утримується військовий збір?
  • ID-паспорт з відмовою від податкового номера Як відображати у формі № 1ДФ доходи фізособи, яка відмовилася від отримання податкового номера і має паспорт громадянина України з безконтактним електронним носієм?
  • Сумісник став основним Працівник у жовтні 2019 року був прийнятий на роботу за сумісництвом. У грудні цього ж року він був звільнений із сумісництва і прийнятий на основне місце роботи. Як цю інформацію, а також відомості про зарплату працівника відобразити у формі № 1ДФ?
  • Працівниця — внутрішній сумісник Працівниця підприємства (основне місце роботи) прийнята на це ж підприємство на роботу за сумісництвом. Чи потрібно проставляти дату початку таких трудових відносин у розділі I форми № 1ДФ? Як відображати суму зарплати, нарахованої за основним місцем роботи і за сумісництвом: двома рядкам чи одним?
  • Лікарняних.net Як відображати у Податковому розрахунку за формою № 1ДФ лікарняні, якщо допомога по тимчасовій непрацездатності надходить із запізненням?
  • Зарплата, у т. ч. аліменти На підставі рішення суду із зарплати працівника утримуватимуться аліменти на дитину. Чи потрібно оподатковувати їх й відображати у формі № 1ДФ? В якій сумі зазначати зарплату працівника у формі № 1ДФ: нарахованій чи за вирахуванням аліментів?
  • Дві ПСП. Один дохід Працівниця користується правом на ПСП на двох дітей, у тому числі на дитину з інвалідністю. Як відобразити у формі № 1ДФ?
  • ПСП не у всіх місяцях кварталу До зарплати працівника ПСП «на себе» застосовувалася не у всіх місяцях звітного кварталу. Як відобразити зарплату працівника: одним рядком чи двома?
  • Перехідні копійки: тулити чи не тулити? Підприємство виплачує зарплату у готівковій формі. При цьому дрібні копійки (менше 10-ти) переходять на наступний місяць. Як заповнити графу 3 форми № 1ДФ?
  • Нарахування працівнику, який помер Працівник, який перебував на лікарняному, помер. Лікарняний лист наданий вдовою померлого через місяць після проведення остаточного розрахунку. З чиїм податковим номером (працівника, який помер, чи фактичного отримувача) відображати таку виплату у формі № 1ДФ? Та чи не буде помилкою виплата цієї суми вдові?
  • Сторновані відпускні у формі № 1ДФ Працівник, який «перегуляв» відпустку, звільняється і повертає надміру виплачений дохід. Як відобразити у формі № 1ДФ суму відрахувань за дні відпустки, що були надані в рахунок невідпрацьованої ним частини робочого року? Чи потрібно подавати уточненку до форми № 1ДФ?
  • Штрафи у формі № 1ДФ Працівник неправомірно користувався правом на податкову соціальну пільгу. Як зазначити у формі № 1ДФ суму штрафу, яка була утримана з доходу працівника?
  • Оренда автомобіля Підприємство орендує автомобіль у фізособи. З якою ознакою відображати його орендний дохід у Податковому розрахунку за формою № 1ДФ?
  • Позика працівникові: надання і повернення Роботодавець надає працівникові позику. Чи потрібно відображати її у формі № 1ДФ?
  • Нерухомість. Якщо ПДФО та ВЗ сплатив продавець Підприємство у листопаді придбало нежитлову нерухомість у фізособи. ПДФО та ВЗ така фізособа сплатила самостійно. Чи потрібно у такому разі відображати виплату доходу у формі № 1ДФ?
  • Оренда офісу та землі Підприємство орендує у фізособи нежитлове приміщення під офіс та земельну ділянку. Як відобразити орендний дохід у формі № 1ДФ?
  • Подарунки до свят і не тільки Підприємство надало негрошові подарунки працівникам. Як відобразити такий дохід у формі № 1ДФ: з натуральним коефіцієнтом чи без нього?
  • Відпустка по вагітності та пологах Працівниці у грудні нарахована допомога по вагітності та пологам, але виплата ще не проведена (немає фінансування від ФСС). Чи потрібно відображати її у формі № 1ДФ за 4 квартал 2019 року? Яку ознаку використовувати: «128» чи «194»?
  • Навчання правил безпеки Чи підлягає оподаткуванню оплата навчання працівника правил безпеки систем газопостачання та правил безпечної експлуатації електроустановок та як відображається ця сума у формі № 1ДФ?
  • Статутний капітал: вносимо — виносимо На загальних зборах учасників товариства прийнято рішення про зменшення статутного капіталу. Чи потрібно оподатковувати та відображати у формі № 1ДФ повернення засновникам-фізособам частини внеску до статутного капіталу?
  • Спецодяг повернено. Чи є «мінус»? Працівник звільняється. При звільнені він повернув попередньо виданий спецодяг. Чи потрібно у цьому випадку відображати таке повернення з «мінусом» у формі № 1ДФ?
  • Втрата квитка у відрядженні Після повернення з відрядження працівник не додав до авансового звіту квиток на потяг (він його втратив). Роботодавець згоден узяти на себе витрати за квиток. З якою ознакою доходу тепер потрібно відобразити цю суму у формі № 1ДФ?
  • Як відобразити суму нецільової допомоги? Працівникові виділена нецільова благодійна допомога у зв’язку із сімейними обставинами. Як її суму відобразити в Податковому розрахунку за формою № 1ДФ?
  • Виплата доходу і нарахування — у різних кварталах Як заповнювати форму № 1ДФ, якщо аванс ФОП був виплачений в одному кварталі, а акт виконаних робіт закритий і остаточний розрахунок здійснений в іншому кварталі?
  • Взаємозалік з ФОП і форма № 1ДФ Орендар зробив капітальний ремонт в орендованому у ФОП приміщенні на суму 150000 грн. Сума цих витрат буде зарахована в рахунок орендної плати (щомісячний платіж з оренди 10000 грн.). Як заповнити форму № 1ДФ, якщо заборгованість перед ФОП закрили взаємозаліком?
  • У формі № 1ДФ виплати ФОП-ПДВшнику Підприємство виплачує дохід підприємцеві на загальній системі (платникові ПДВ). Як правильно відобразити у формі № 1ДФ суму виплати. З урахуванням ПДВ чи ні?
  • З ФОП розрахувалися у відрядженні за послуги, товари Працівник, який отримав аванс, оплатив ФОП за надані послуги. Належним чином оформлений авансовий звіт і підтвердні документи подані до бухгалтерії. Чи потрібно таку виплату відображати у формі № 1ДФ?
  • Виплати ФОП за договором комісії ФОП-посередникові (комісіонерові, турагенту, експедиторові) надходять «транзитні» гроші: відображати їх у формі № 1ДФ разом з комісією чи ні?
  • Поворотна і безповоротна допомога ФОП у формі № 1ДФ Підприємство видало ФОП поворотну/безповоротну фінансову допомогу. З якою ознакою доходів відображати такі виплати у формі № 1ДФ?
  • Повернення передоплати ФОП ФОП перерахували передоплату. Постачання не відбулося, ФОП передоплату повернув. Як відобразити таке повернення у формі № 1ДФ? Чи подавати уточненку?
  • Вид діяльності ФОП при заповненні форми № 1ДФ Чи потрібно при виплаті доходів ФОП стежити, чи значиться такий вид діяльності в ЄДР та у Реєстрі платників ЄП? Чи залежить від цього оподаткування/відображення доходів у формі № 1ДФ?
  • Якщо ФОП заплатили за оренду, а він уже не ФОП ФОП у 3 кварталі перерахована орендна плата. Нещодавно з’ясувалося, що цей ФОП з 3 кварталу знявся з держреєстрації. Чи потрібно виправляти форму № 1ДФ?
  • Штрафонебезпечні помилки в 1ДФ За які порушення (помилки, неточності) при складанні та поданні Податкового розрахунку за формою № 1ДФ підприємство може поплатитися штрафом?
  • Фінансовий + адміністративний штрафи Підприємство забуло подати форму № 1ДФ за 3 квартал 2019 року. Плануємо подати її зараз. Яка відповідальність передбачена за неподання (несвоєчасне подання) форми № 1ДФ податківцям?
  • Забутий ФОП Підприємство при заповненні Податкового розрахунку за формою № 1ДФ не показало суму доходів, виплачених на користь ФОП*. Чи потрібно виправляти таку помилку і що загрожує за це порушення?
  • Помилка в податковому номері У Податковому розрахунку за формою 1ДФ за 3 квартал 2019 року підприємство допустило помилку в податковому номері фізособи. Чи є така помилка підставою для притягнення підприємства до відповідальності за п. 119.2 ПКУ?
  • Нештрафонебезпечні помилки За які помилки при заповненні форми № 1ДФ не загрожує штраф за п. 119.2 ПКУ?
  • Помилка в сумі зобов’язань Підприємство у формі № 1ДФ викривило суму податкових зобов’язань з ПДФО (військового збору). Яка відповідальність загрожує за таке порушення?
  • Коли самовиправлення рятує від штрафу Підприємство в Податковому розрахунку за формою № 1ДФ помилково занизило суму податкових зобов’язань з ПДФО. Чи можемо ми уникнути фінсанкцій за пп. 119.2 і 127.1 ПКУ, якщо самостійно виправимо свою помилку?
  • «Прострочені» помилки (старші за 3 роки) У січні 2020 року підприємство виявило помилку в реєстраційному номері платника податку, допущену при заповненні Податкового розрахунку за формою № 1ДФ за 1 квартал 2016 року. Чи потрібно виправляти помилки, з моменту вчинення яких минуло більше 3 років? Чи загрожують підприємству штрафні санкції за таку помилку?
  • Чим запам’ятався грудень
  • Перелік основних документів, що використовуються у тематичному номері
Завантажуйте наш мобільний додаток iFactor

© Factor.Media, 1995 -
Всі права захищені

Використання матеріалів без узгодження з редакцією заборонено

Ознайомитись з договором-офертою

Приєднуйтесь
Адреса
м. Харків, 61002, вул. Сумська, 106а
Powered by
Factor Web Solutions
Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.
Закрити
icon-block
Заважає реклама?
Ви маєте можливість її відключити!
Бажаєте побачити, як сайт буде виглядати без реклами?
Вимкнути на 10 секунд