Податки & бухоблік: № 3, січень, 2020

Не нараховував, не виплачував — не подавай! Чи потрібно подавати форму № 1ДФ, якщо доходи не виплачувалися? Коли форму № 1ДФ можна не подавати?

Строки та перенесення Які граничні строки подання форми № 1ДФ? Чи переносяться вони, якщо останній день строку припадає на вихідний?

Структурні та відокремлені підрозділи У підприємства є відокремлені та структурні підрозділи в інших містах. Як у цьому випадку подавати форму № 1ДФ?

Підприємство змінило місцезнаходження Підприємство змінило місцезнаходження (перемістилося до іншого міста). Куди подавати форму № 1ДФ?

Місцезнаходження змінив неуповноважений підрозділ У неуповноваженого відокремленого підрозділу підприємства в січні змінилася адреса (тепер знаходиться в іншому районі міста). До якого податкового органу тепер подавати копію форми № 1ДФ і куди сплачувати ПДФО?

Рядок «Військовий збір» — включаємо все Чи необхідно відображати в розд. ІІ Податкового розрахунку за формою № 1ДФ суми доходів, з яких не утримується військовий збір?

ID-паспорт з відмовою від податкового номера Як відображати у формі № 1ДФ доходи фізособи, яка відмовилася від отримання податкового номера і має паспорт громадянина України з безконтактним електронним носієм?

Сумісник став основним Працівник у жовтні 2019 року був прийнятий на роботу за сумісництвом. У грудні цього ж року він був звільнений із сумісництва і прийнятий на основне місце роботи. Як цю інформацію, а також відомості про зарплату працівника відобразити у формі № 1ДФ?

Працівниця — внутрішній сумісник Працівниця підприємства (основне місце роботи) прийнята на це ж підприємство на роботу за сумісництвом. Чи потрібно проставляти дату початку таких трудових відносин у розділі I форми № 1ДФ? Як відображати суму зарплати, нарахованої за основним місцем роботи і за сумісництвом: двома рядкам чи одним?

Лікарняних.net Як відображати у Податковому розрахунку за формою № 1ДФ лікарняні, якщо допомога по тимчасовій непрацездатності надходить із запізненням?

Зарплата, у т. ч. аліменти На підставі рішення суду із зарплати працівника утримуватимуться аліменти на дитину. Чи потрібно оподатковувати їх й відображати у формі № 1ДФ? В якій сумі зазначати зарплату працівника у формі № 1ДФ: нарахованій чи за вирахуванням аліментів?

Дві ПСП. Один дохід Працівниця користується правом на ПСП на двох дітей, у тому числі на дитину з інвалідністю. Як відобразити у формі № 1ДФ?

ПСП не у всіх місяцях кварталу До зарплати працівника ПСП «на себе» застосовувалася не у всіх місяцях звітного кварталу. Як відобразити зарплату працівника: одним рядком чи двома?

Перехідні копійки: тулити чи не тулити? Підприємство виплачує зарплату у готівковій формі. При цьому дрібні копійки (менше 10-ти) переходять на наступний місяць. Як заповнити графу 3 форми № 1ДФ?

Нарахування працівнику, який помер Працівник, який перебував на лікарняному, помер. Лікарняний лист наданий вдовою померлого через місяць після проведення остаточного розрахунку. З чиїм податковим номером (працівника, який помер, чи фактичного отримувача) відображати таку виплату у формі № 1ДФ? Та чи не буде помилкою виплата цієї суми вдові?

Сторновані відпускні у формі № 1ДФ Працівник, який «перегуляв» відпустку, звільняється і повертає надміру виплачений дохід. Як відобразити у формі № 1ДФ суму відрахувань за дні відпустки, що були надані в рахунок невідпрацьованої ним частини робочого року? Чи потрібно подавати уточненку до форми № 1ДФ?

Штрафи у формі № 1ДФ Працівник неправомірно користувався правом на податкову соціальну пільгу. Як зазначити у формі № 1ДФ суму штрафу, яка була утримана з доходу працівника?

Оренда автомобіля Підприємство орендує автомобіль у фізособи. З якою ознакою відображати його орендний дохід у Податковому розрахунку за формою № 1ДФ?

Позика працівникові: надання і повернення Роботодавець надає працівникові позику. Чи потрібно відображати її у формі № 1ДФ?

Нерухомість. Якщо ПДФО та ВЗ сплатив продавець Підприємство у листопаді придбало нежитлову нерухомість у фізособи. ПДФО та ВЗ така фізособа сплатила самостійно. Чи потрібно у такому разі відображати виплату доходу у формі № 1ДФ?

Оренда офісу та землі Підприємство орендує у фізособи нежитлове приміщення під офіс та земельну ділянку. Як відобразити орендний дохід у формі № 1ДФ?

Подарунки до свят і не тільки Підприємство надало негрошові подарунки працівникам. Як відобразити такий дохід у формі № 1ДФ: з натуральним коефіцієнтом чи без нього?

Відпустка по вагітності та пологах Працівниці у грудні нарахована допомога по вагітності та пологам, але виплата ще не проведена (немає фінансування від ФСС). Чи потрібно відображати її у формі № 1ДФ за 4 квартал 2019 року? Яку ознаку використовувати: «128» чи «194»?

Навчання правил безпеки Чи підлягає оподаткуванню оплата навчання працівника правил безпеки систем газопостачання та правил безпечної експлуатації електроустановок та як відображається ця сума у формі № 1ДФ?

Статутний капітал: вносимо — виносимо На загальних зборах учасників товариства прийнято рішення про зменшення статутного капіталу. Чи потрібно оподатковувати та відображати у формі № 1ДФ повернення засновникам-фізособам частини внеску до статутного капіталу?

Спецодяг повернено. Чи є «мінус»? Працівник звільняється. При звільнені він повернув попередньо виданий спецодяг. Чи потрібно у цьому випадку відображати таке повернення з «мінусом» у формі № 1ДФ?

Втрата квитка у відрядженні Після повернення з відрядження працівник не додав до авансового звіту квиток на потяг (він його втратив). Роботодавець згоден узяти на себе витрати за квиток. З якою ознакою доходу тепер потрібно відобразити цю суму у формі № 1ДФ?

Як відобразити суму нецільової допомоги? Працівникові виділена нецільова благодійна допомога у зв’язку із сімейними обставинами. Як її суму відобразити в Податковому розрахунку за формою № 1ДФ?

Виплата доходу і нарахування — у різних кварталах Як заповнювати форму № 1ДФ, якщо аванс ФОП був виплачений в одному кварталі, а акт виконаних робіт закритий і остаточний розрахунок здійснений в іншому кварталі?

Взаємозалік з ФОП і форма № 1ДФ Орендар зробив капітальний ремонт в орендованому у ФОП приміщенні на суму 150000 грн. Сума цих витрат буде зарахована в рахунок орендної плати (щомісячний платіж з оренди 10000 грн.). Як заповнити форму № 1ДФ, якщо заборгованість перед ФОП закрили взаємозаліком?

У формі № 1ДФ виплати ФОП-ПДВшнику Підприємство виплачує дохід підприємцеві на загальній системі (платникові ПДВ). Як правильно відобразити у формі № 1ДФ суму виплати. З урахуванням ПДВ чи ні?

З ФОП розрахувалися у відрядженні за послуги, товари Працівник, який отримав аванс, оплатив ФОП за надані послуги. Належним чином оформлений авансовий звіт і підтвердні документи подані до бухгалтерії. Чи потрібно таку виплату відображати у формі № 1ДФ?

Виплати ФОП за договором комісії ФОП-посередникові (комісіонерові, турагенту, експедиторові) надходять «транзитні» гроші: відображати їх у формі № 1ДФ разом з комісією чи ні?

Поворотна і безповоротна допомога ФОП у формі № 1ДФ Підприємство видало ФОП поворотну/безповоротну фінансову допомогу. З якою ознакою доходів відображати такі виплати у формі № 1ДФ?

Повернення передоплати ФОП ФОП перерахували передоплату. Постачання не відбулося, ФОП передоплату повернув. Як відобразити таке повернення у формі № 1ДФ? Чи подавати уточненку?

Вид діяльності ФОП при заповненні форми № 1ДФ Чи потрібно при виплаті доходів ФОП стежити, чи значиться такий вид діяльності в ЄДР та у Реєстрі платників ЄП? Чи залежить від цього оподаткування/відображення доходів у формі № 1ДФ?

Якщо ФОП заплатили за оренду, а він уже не ФОП ФОП у 3 кварталі перерахована орендна плата. Нещодавно з’ясувалося, що цей ФОП з 3 кварталу знявся з держреєстрації. Чи потрібно виправляти форму № 1ДФ?

Штрафонебезпечні помилки в 1ДФ За які порушення (помилки, неточності) при складанні та поданні Податкового розрахунку за формою № 1ДФ підприємство може поплатитися штрафом?

Фінансовий + адміністративний штрафи Підприємство забуло подати форму № 1ДФ за 3 квартал 2019 року. Плануємо подати її зараз. Яка відповідальність передбачена за неподання (несвоєчасне подання) форми № 1ДФ податківцям?

Забутий ФОП Підприємство при заповненні Податкового розрахунку за формою № 1ДФ не показало суму доходів, виплачених на користь ФОП*. Чи потрібно виправляти таку помилку і що загрожує за це порушення?

Помилка в податковому номері У Податковому розрахунку за формою 1ДФ за 3 квартал 2019 року підприємство допустило помилку в податковому номері фізособи. Чи є така помилка підставою для притягнення підприємства до відповідальності за п. 119.2 ПКУ?

Нештрафонебезпечні помилки За які помилки при заповненні форми № 1ДФ не загрожує штраф за п. 119.2 ПКУ?

Помилка в сумі зобов’язань Підприємство у формі № 1ДФ викривило суму податкових зобов’язань з ПДФО (військового збору). Яка відповідальність загрожує за таке порушення?

Коли самовиправлення рятує від штрафу Підприємство в Податковому розрахунку за формою № 1ДФ помилково занизило суму податкових зобов’язань з ПДФО. Чи можемо ми уникнути фінсанкцій за пп. 119.2 і 127.1 ПКУ, якщо самостійно виправимо свою помилку?

«Прострочені» помилки (старші за 3 роки) У січні 2020 року підприємство виявило помилку в реєстраційному номері платника податку, допущену при заповненні Податкового розрахунку за формою № 1ДФ за 1 квартал 2016 року. Чи потрібно виправляти помилки, з моменту вчинення яких минуло більше 3 років? Чи загрожують підприємству штрафні санкції за таку помилку?

Чим запам’ятався грудень

Перелік основних документів, що використовуються у тематичному номері

№3