Податки & бухоблік: № 95, листопад, 2015

Реєструємо ПН на неплатника з порушенням строку Чи буде штраф у розмірі 10 % (20 %, 30 % тощо), якщо ПН на неплатника ПДВ буде зареєстрована з порушенням строків реєстрації? Валентина

Відображаємо ПК за запізнілими ПН Чи можна ПН за період з 01.03.2015 р. по 01.07.2015 р., зареєстровані в ЄРПН, включити до податкового кредиту поточної декларації з ПДВ? Валентина

Заповнення необов’язкових реквізитів податкової накладної Чи обов’язково заповнювати такі реквізити ПН, як «Вид цивільно-правового договору», «Місцезнаходження продавця»? Чи знімуть ПК через їх незаповнення? Людмила

Виправляємо помилку: ПН виписана не на того покупця У ПН зазначили не того покупця (помилка в ІПН та назві). Виявили після реєстрації ПН в ЄРПН через 17 днів у наступному звітному періоді. Як виправити помилку? Чи потрібно відображати в декларації ПН і РК постачальнику та покупцю? Наталія

ПН з помилкою в назві покупця У жовтні виявлено, що до ПК серпня було включено ПН з помилкою в нашій назві. Чи слід коригувати ПК? Якщо так, то коли можна буде знову відобразити ПК за такою ПН? Ганна

Постачальник відмовляється коригувати ПН з помилками Як можна вплинути на постачальника, щоб він відкоригував зареєстровану ПН, виписану неправильно або з порушенням порядку (наприклад, неправильно зазначена назва фірми або неправильно зазначена дата)? Ірина

Нереєстрація РК в ЄРПН: кому штраф? У зв’язку з поверненням товару склали «зменшуючий» РК. Надіслати його покупцю для реєстрації в ЄРПН не змогли. Чим це загрожує? Таня

Уточненка до «старих» періодів: вплив на регліміт Чи збільшиться регліміт з ПДВ, якщо збільшується від’ємне значення при уточненні даних декларації з ПДВ, за будь-який з періодів з 01.02.2015 р. до 30.06.2015 р.? Клавдія

Негосподарські придбання: коригування податкових зобов’язань У вересні виписано податкову накладну згідно з п. 198.5 ПКУ. У жовтні зареєстрований розрахунок коригування від постачальника (сталося повернення). Як зменшити податкові зобов’язання та відобразити їх у декларації? Тетяна

Коли нараховувати зобов’язання згідно з п. 199.1 ПКУ Чи потрібно виписувати ПН на підставі п. 199.1 ПКУ, як що постачальник не виписав ПН на послуги, що частково використовуються в оподатковуваній діяльності? Ганна

Експорт зернових і розподіл ПДВ ПДВ при експорті зернових. Як коригується «вхідний» податковий кредит: на суму отриманого товару або ж на послуги, пов’язані з отриманням цього товару? Тетяна

Разова неоподатковувана операція Експорт зернових був тільки в одному місяці року (листопад 2015-го). Більше не передбачається. Як треба здійснювати розподіл ПДВ за ст. 199 ПКУ? Тетяна

Чи перераховувати коефіцієнт розподілу (ЧВ) за 2015 рік? Чи треба виконувати перерахунок коефіцієнта розподілу (ЧВ) у декларації з ПДВ за підсумками 2015 року? Ірина Стешенко

«Несумові» РК і їх відображення у додатку Д1 Чи має продавець відображати в додатку Д1 РК, в яких змінюється лише номенклатура чи інші несумові реквізити, а сумові показники залишаються незмінними? Інна

Медикаменти повернулися до Держреєстру: як нараховувати ПДВ Як аптеці обкладати ПДВ ліки, які було знято з реєстрації, а через місяць знову зареєстровано (7 % або 20 %)? Цимбалюк Марина Василівна

Сезонні послуги і «міжсезонні» витрати: мінбаза ПДВ Підприємство надає послуги з проживання у літній період. Як відобразити у період міжсезоння витрати, які в сезон відносяться на собівартість? Олена

Не сплатили за товар: чи можна коригувати ПДВ? Покупець не сплатив за продукцію, придбану у 2011 році. Чи можна відкоригувати зобов’язання з ПДВ при списанні дебіторської заборгованості? Інна

Службове поле у «позитивній» декларації Декларація з ПДВ має позитивне значення (сума до сплати). Чи заповнювати службове поле рядка 22.1 (для ліміту реєстрації)? Марина

Списання кредиторської заборгованості і ПДВ У підприємства є кредиторська заборгованість, яку визнано безнадійною. Якими є ПДВ-наслідки списання такої заборгованості? Тетяна

Як повернути «надлишок» з електронного ПДВ-рахунка Як правильно заповнити додаток Д4 до ПДВ- декларації, щоб повернути «зайві» грошові кошти з електронного ПДВ-рахунка? Ірина

«Ви хочете кави?»: говоримо про облік Підприємство придбаває кавоварку для своїх працівників. Яким буде ПДВ-облік і чи можна відобразити витрати на її придбання? Ганна

Податковий кредит за чеком на понад 200 грн. — у витрати? Підприємство придбаває ПММ на підставі касових чеків. Чи має право підприємство не відображати податковий кредит і відносити суму ПДВ до витрат? Світлана

Остання податковоприбуткова декларація при переході на ЄП: коли? Підприємство-річник з другого кварталу 2015 року перейшло із загальної системи на ЄП. Коли треба подати останню податковоприбуткову декларацію? Анжеліка

З ЄП у загальносистемники: чи сплачувати у 2016 році аванси? Підприємство на ЄП перевищило 20-мільйонний дохід і з 01.10.2015 р. перейшло в загальносистемники. Чи потрібно йому у 2016 році сплачувати податковоприбуткові аванси? Андрій

Чи перераховувати аванси після податкової перевірки Податківці при перевірці донарахували податок на прибуток за 2014 рік. Чи потрібно нам подавати «уточненку» і доплачувати аванси за 2015 рік? Любов

ОЗ-критерій «6000 грн.»: застосовуємо правильно Купили верстат за 3500 грн. у 2014 році, а ввели в експлуатацію в жовтні 2015 року. Що це — ОЗ чи МНМА? Валентина

«Перехідний» ремонт ОЗ: що в податковому обліку? Минулого року на вартість ремонту ОЗ в бухобліку збільшили витрати, а в податковому — первісну вартість об’єкта. Чи треба коригувати фінрезультат? Алла

«Перехідний ремонт» ОЗ, що орендуються У нас на 01.01.2015 р. в податковому та в бухгалтерському обліку значиться об’єкт «Поліпшення орендованих ОЗ». Чи можна його продовжувати амортизувати в податковому обліку? Людмила

Повернення орендованих ОЗ після ремонту Торік ми поліпшили орендовану будівлю, але зараз її довелося повернути достроково. Що робити з таким поліпшенням? Орендодавець його вартість не компенсує. Людмила

Минулорічна позика від засновника: чи включати до доходу? У 2014 році отримали поворотну фіндопомогу від засновника-фізособи. Цього року її не повернемо. Чи включати «завислу» суму до доходу після закінчення 365 днів? Ектова Наталія Василівна

Коли безнадійну кредиторку включати до доходу? Коли визнавати кредиторку безнадійною та включати до доходу — на дату оголошення кредитора банкрутом або на дату його ліквідації? Тетяна

Поворотна фінансова допомога для єдиноподатника Юрособа-єдиноподатник протягом усього року отримувала поворотну фіндопомогу. Ці суми не повернено. Як вони оподатковуються? Людмила

Взаємозалік для єдиноподатника Фізособа-єдиноподатник (група 3) здавала в оренду приміщення загальносистемнику, після чого перейшла до групи 2, так і не отримавши гроші. У цього ж контрагента єдиноподатник придбав основні засоби і має грошову заборгованість перед ним. Чи може він здійснити із цим контрагентом взаємозалік зустрічних зобов’язань? Олена Анатоліївна

Обов’язкова реєстрація ПДВ — і для єдиноподатників теж?! Підприємство є єдиноподатником (група 3, без ПДВ). Чи обов’язкова для нього реєстрація платником ПДВ при досягненні доходу 1 млн грн.? Лариса

Єдиноподатник перевищив дохід: чи можна повернутися? Підприємець-єдиноподатник (група 2) перевищив обсяг доходу. Чи зможе він колись знову застосовувати спрощену систему? Юлія

РРО і торгівля пивом для єдиноподатників Єдиноподатник другої групи торгує пивом. Чи потрібно йому застосовувати РРО на іншій точці, де продаються виключно хлібобулочні вироби? Тетяна

Обмеження за сумами лікарняних і декретних Які обмеження повинен ураховувати роботодавець при нарахуванні працівникам лікарняних і декретних*? Таня

Хворів, але вийшов попрацювати Згідно з лікарняним листом працівник хворів з 26 по 30 жовтня 2015 року. Проте у зв’язку з виробничою необхідністю був викликаний на роботу і відпрацював 29 і 30 жовтня. Як оплатити такий листок непрацездатності? Оксана

Не виходячи з відпустки до 3 років — знову в декрет Як розрахувати допомогу по вагітності та пологах працівниці, яка з січня 2014 року, перебуваючи у відпустці для догляду за дитиною до 3 років, надала листок непрацездатності по вагітності та пологах з 12 жовтня 2015 року? Каріна

Невиробнича травма Як оплачується лікарняний у разі, якщо він оформлений у зв’язку з невиробничою травмою (причина непрацездатності «5»)? Світлана Анатоліївна

Зарплата менша за мінімальну Працівниця прийнята на 0,5 ставки. Зарплата за місяць нижча за мінімальну. У жовтні вона принесла лікарняний лист у зв’язку з вагітністю та пологами. Як розрахувати декретні? Ганна

Декретні: якщо зарплата вища за максимум Заробітна плата в усіх місяцях розрахункового періоду вища за максимальну базу справляння ЄСВ. Як розрахувати декретні? Поліна

Продовження лікарняного по вагітності та пологах Працівниця надала листок непрацездатності у зв’язку з вагітністю та пологами з 22 липня по 24 листопада 2015 року. Він був оплачений виходячи з середньоденної МЗП. У жовтні його продовжують на 14 календарних днів. Як розрахувати суму декретних? Антон

Компенсація для прогульника Працівника-сумісника звільняють за прогули. На день звільнення він не використав 10 календарних днів щорічної відпустки. Як бути з цими днями? Чи потрібно їх компенсувати? Олена

Компенсація для трудоголіка Працівник, який не використав щорічну відпустку за декілька років, звільняється. Як розрахувати йому суму компенсації за невикористані дні щорічної відпустки? Катерина Петрівна

Компенсація без звільнення Працівник не ходив у відпустку 2 роки і просить, щоб виплатили компенсацію за невикористану відпустку. Чи можна це зробити не звільняючи працівника? Аліна

Компенсація за невикористану відпустку померлому працівнику Працівник помер. Чи потрібно йому нараховувати компенсацію за невикористані дні щорічної відпустки? Якщо так, то що з оподаткуванням? Маша

Компенсація + ПДФО/ВЗ/ЄСВ = бухгалтер розумничок! Як оподатковувати компенсацію за невикористану відпустку при звільненні? Ганна Сергіївна

Нараховуємо та показуємо Як правильно відобразити суму компенсації за невикористану відпустку в «зарплатній» звітності? Чи потрібно доплачувати ЄСВ, якщо її сума менше МЗП? Сергій

Нюанси бухобліку Як у бухобліку відображати нарахування та виплату компенсації за невикористану відпустку? Ганна

Відпустка «на дітей» також підлягає компенсації Працівниця звільняється. При проведенні остаточного розрахунку з’ясувалося, що вона з 2009 року мала право на відпустку «на дітей», як матір двох дітей віком до 15 років, проте цим правом не користувалася. Чи потрібно їй виплачувати компенсацію за невикористані дні відпустки «на дітей» за минулі роки? (Марина)

Перелік основних документів, що використовуються у тематичному номері

№95