Налоги & бухучет: № 95, ноябрь, 2015

Регистрируем НН на неплательщика с нарушением срока Будет ли штраф в размере 10 % (20 %, 30 % и т. д.), если НН на неплательщика НДС будет зарегистрирована с нарушением сроков регистрации? Валентина

Отражаем НК по запоздавшим НН Можно ли НН за период с 01.03.2015 г. по 01.07.2015 г., зарегистрированные в ЕРНН, включить в налоговый кредит текущей декларации по НДС? Валентина

Заполнение необязательных реквизитов налоговой накладной Обязательно ли заполнять такие рекви- зиты НН, как «Вид гражданско-правового договора», «Местонахождение продавца»? Снимут ли НК из-за их незаполнения? Людмила

Исправляем ошибку: НН выписана не на того покупателя В НН указали не того покупателя (ошибка в ИНН и названии). Обнаружили после регистрации НН в ЕРНН, через 17 дней, в следующем отчетном периоде. Как исправить ошибку? Нужно ли отражать в декларации НН и РК поставщику и покупателю? Наталья

НН с ошибкой в названии покупателя В октябре обнаружено, что в НК августа была включена НН с ошибкой в нашем названии. Следует ли корректировать НК? Если да, то когда можно будет снова отразить НК по такой НН? Анна

Поставщик отказывается корректировать НН с ошибками Как можно повлиять на поставщика, чтобы он откорректировал зарегистрированную НН, выписанную неверно или с нарушением порядка (например, неверно указано название фирмы или неверно указана дата)? Ирина

Нерегистрация РК в ЕРНН: кому штраф? В связи с возвратом товара составили «уменьшающий» РК. Отправить его покупателю для регистрации в ЕРНН не смогли. Чем это грозит? Таня

Уточненка к «старым» периодам: влияние на реглимит Увеличится ли реглимит по НДС, если увеличивается отрицательное значение при уточнении данных декларации по НДС, за любой из периодов с 01.02.2015 г. до 30.06.2015 г.? Клавдия

Нехозяйственные приобретения: корректировка налоговых обязательств В сентябре выписана налоговая накладная согласно п. 198.5 НКУ. В октябре зарегистрирован расчет корректировки от поставщика (произошел возврат). Как уменьшить налоговые обязательства и отразить их в декларации? Татьяна

Когда начислять обязательства по п. 199.1 НКУ Нужно ли выписывать НН на основании п. 199.1 НКУ, если поставщик не выписал НН на услуги, частично используемые в облагаемой деятельности? Анна

Экспорт зерновых и распределение НДС НДС при экспорте зерновых. Как корректируется «входной» налоговый кредит: на сумму полученного товара или же на услуги, связанные с получением этого товара? Татьяна

Разовая необлагаемая операция Экспорт зерновых был только в одном месяце года (ноябрь 2015 года). Больше не предвидится. Как надо делать распределение НДС по ст. 199 НКУ? Татьяна

Пересчитывать ли коэффициент распределения (ЧВ) за 2015 год? Надо ли выполнять перерасчет коэффициента распределения (ЧВ) в декларации по НДС по итогам 2015 года? Ирина Стешенко

«Несуммовые» РК и их отражение в приложении Д1 Должен ли продавец отражать в приложении Д1 РК, в которых изменяется только номенклатура или другие несуммовые реквизиты, а суммовые показатели остаются неизменными? Инна

Медикаменты вернулись в Госреестр: как начислять НДС Как аптеке облагать НДС лекарства, которые были сняты с регистрации, а через месяц вновь зарегистрированы (7 % или 20 %)? Цимбалюк Марина Васильевна

Сезонные услуги и «межсезонные» расходы: минбаза НДС Предприятие предоставляет услуги по проживанию в летний период. Как отразить в период межсезонья расходы, которые в сезон относятся на себестоимость? Елена

Не оплатили за товар: можно ли корректировать НДС? Покупатель не оплатил продукцию, приобретенную в 2011 году. Можно ли откорректировать обязательства по НДС при списании дебиторской задолженности? Инна

Служебное поле в «положительной» декларации Декларация по НДС имеет положительное значение (сумма к уплате). Заполнять ли служебное поле строки 22.1 (для лимита регистрации)? Марина

Списание кредиторской задолженности и НДС У предприятия есть кредиторская задолженность, которая признана безнадежной. Каковы НДС-последствия списания такой задолженности? Татьяна

Как вернуть «излишек» с электронного НДС-счета Как правильно заполнить приложение Д4 к НДС-декларации, чтобы вернуть «лишние» денежные средства с электронного НДС- счета? Ирина

«Вы хотите кофе?»: говорим об учете Предприятие приобретает кофеварку для своих работников. Каким будет НДС-учет и можно ли отразить расходы на ее приобретение? Анна

Налоговый кредит по чеку на более 200 грн. — в расходы? Предприятие приобретает ГСМ на основании кассовых чеков. Имеет ли оно право не отражать налоговый кредит и относить сумму НДС к расходам? Светлана

Последняя налоговоприбыльная декларация при переходе на ЕН: когда? Предприятие-годовик со второго квартала 2015 года перешло с общей системы на ЕН. Когда надо подать последнюю налоговопри- быльную декларацию? Анжелика

С ЕН в общесистемщики: платить ли в 2016 году авансы? Предприятие на ЕН превысило 20-миллионный доход и с 01.10.2015 г. перешло в общесистемщики. Надо ли ему в 2016 году платить налоговоприбыльные авансы? Андрей

Пересчитывать ли авансы после налоговой проверки Налоговики при проверке доначислили налог на прибыль за 2014 год. Надо ли нам подавать «уточненку» и доплачивать авансы за 2015 год? Любовь

ОС-критерий «6000 грн.»: применяем правильно Купили станок за 3500 грн. в 2014 году, а ввели в эксплуатацию в октябре 2015 года. Что это — ОС или МНМА? Валентина

«Переходный» ремонт ОС: что в налоговом учете? В прошлом году на стоимость ремонта ОС в бухучете увеличили расходы, а в налоговом — первоначальную стоимость объекта. Надо ли корректировать финрезультат? Алла

«Переходный ремонт» арендуемых ОС У нас на 01.01.2015 г. в налоговом и в бухгалтерском учете числится объект «Улучшение арендованных ОС». Можно ли его продолжать амортизировать в налоговом учете? Людмила

Возврат арендованных ОС после ремонта В прошлом году мы улучшили арендованное здание, но сейчас его пришлось вернуть досрочно. Что делать с таким улучшением? Арендодатель его стоимость не компенсирует. Людмила

Прошлогодний заем от учредителя: включать ли в доход? В 2014 году получили возвратную финпомощь от учредителя-физлица. В этом году ее не вернем. Включать ли «зависшую» сумму в доход по истечении 365 дней? Эктова Наталия Васильевна

Когда безнадежную кредиторку включать в доход? Когда признавать кредиторку безнадежной и включать в доход — на дату объявления кредитора банкротом или на дату его ликвидации? Татьяна

Возвратная финансовая помощь для единоналожника Юрлицо-единоналожник в течение всего года получало возвратную финпомощь. Эти суммы не возвращены. Как они облагаются налогом? Людмила

Взаимозачет для единоналожника Физлицо-единоналожник (группа 3) сдавало в аренду помещение общесистемщику, после чего перешло в группу 2, так и не получив деньги. У этого же контрагента единоналожник приобрел основные средства и имеет денежную задолженность перед ним. Может ли он осуществить с этим контрагентом взаимозачет встречных обязательств? Елена Анатольевна

Обязательная регистрация НДС — и для единоналожников тоже?! Предприятие является единоналожником (группа 3, без НДС). Обязательна ли для него регистрация плательщиком НДС при достижении дохода 1 млн грн.? Лариса

Единоналожник превысил доход: можно ли вернуться? Предприниматель-единоналожник (группа 2) превысил объем дохода. Сможет ли он когда-то снова применять упрощенную систему? Юлия

РРО и торговля пивом для единоналожников Единоналожник второй группы торгует пивом. Нужно ли ему применять РРО на другой точке, где продаются исключительно хлебобулочные изделия? Татьяна

Ограничения по суммам больничных и декретных Какие ограничения должен учитывать работодатель при начислении работникам больничных и декретных*? Таня

Болел, но вышел поработать Согласно больничному листу работник болел с 26 по 30 октября 2015 года. Однако в связи с производственной необходимостью был вызван на работу и отработал 29 и 30 октября. Как оплатить такой листок нетрудоспособности? Оксана

Не выходя из отпуска до 3 лет — опять в декрет Как рассчитать декретные работнице, которая с января 2014 года, находясь в отпуске для ухода за ребенком до 3 лет, предоставила листок нетрудоспособности по беременности и родам с 12 октября 2015 года? Карина

Непроизводственная травма Как оплачивается больничный в случае, если он оформлен в связи с непроизводственной травмой (причина нетрудоспособности «5»)? Светлана Анатольевна

Зарплата меньше минимальной Работница принята на 0,5 ставки. Зарплата за месяц ниже минимальной. В октябре она принесла больничный лист в связи с беременностью и родами. Как рассчитать декретные? Анна

Декретные: если зарплата выше максимума Зарплата во всех месяцах расчетного периода выше максимальной базы взимания ЕСВ. Как рассчитать сумму декретных? Полина

Продление больничного по беременности и родам Работница предоставила листок нетрудоспособности в связи с беременностью и родами с 22 июля по 24 ноября 2015 года. Он был оплачен исходя из среднедневной МЗП. В октябре его продлевают на 14 календарных дней. Как рассчитать сумму декретных? Антон

Компенсация для прогульщика Совместитель увольняется за прогулы. На день увольнения он не использовал 10 календарных дней ежегодного отпуска. Как быть с этими днями? Нужно ли их компенсировать? Антон

Компенсация для трудоголика Работник, который не использовал ежегодный отпуск за несколько лет, увольняется. Как рассчитать ему сумму компенсации за неиспользованные дни ежегодного отпуска? Екатерина Петровна

Компенсация без увольнения Работник не уходил в отпуск 2 года и просит, чтобы выплатили компенсацию за неиспользованный отпуск. Можно ли это сделать, не увольняя работника? Алина

Компенсация за неиспользованный отпуск умершему работнику Работник умер. Нужно ли ему начислять компенсацию за неиспользованные дни ежегодного отпуска? Если да, то что с налогообложением? Маша

Компенсация + НДФЛ/ВС/ЕСВ = бухгалтер умница! Как облагать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении? Анна Сергеевна

Начисляем и показываем Как правильно отразить сумму компенсации за неиспользованный отпуск в «зарплатной» отчетности? Нужно ли доплачивать ЕСВ, если ее сумма меньше МЗП? Сергей

Нюансы бухучета Как в бухучете отражать начисление и выплату компенсации за неиспользованный отпуск? Аня

Отпуск «на детей» также подлежит компенсации Работница увольняется. При проведении окончательного расчета выяснилось, что она с 2009 года имела право на отпуск «на детей» как мать двоих детей в возрасте до 15 лет, однако этим правом не пользовалась. Нужно ли ей выплачивать компенсацию за неиспользованные дни отпуска «на детей» за прошлые годы? Марина

Перечень основных документов, используемых в тематическом номере

№95